一般納稅人的增值稅科目設置是什么？

來源: 正保會計網校編輯：sylll 2021/01/29 15:00:41　　字體：大小

【問題】

一般納稅人的增值稅科目設置是什么？

【回答】

1、11個一級科目

應交稅費---應交增值稅（10個欄目）

應交稅費---未交增值稅

應交稅費---預交增值稅

應交稅費---待認證進項稅

應交稅費---待抵扣進項稅

應交稅費---待轉銷項稅

應交稅費---增值稅留抵稅額已過期作廢

應交稅費---簡易計稅

應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅

應交稅費---代扣代交增值稅

應交稅費---增值稅檢查調整

2、其中，應交增值稅有10個欄目

比老貨物增值稅欄目多了一個“銷項稅額抵減”，屬于營改增的應稅行為稅目里面的，一般納稅人在一般計稅情形下采用差額計稅的專用欄目。

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熊超老師：會計師、稅務師，財稅實務專家。 5A級事務所從事稅務鑒證、顧問和稅務咨詢實務工作多年，擅長進行企業(yè)稅務風險管控和納稅籌劃的實務運用。20+年奮斗在中小企業(yè)財稅實務第一線，實戰(zhàn)經驗豐富，心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓機構（面授）擔任會計實操講師，洞悉理論與實操的差異，知曉企業(yè)所需與學員所求，所以授課特別接地氣，并且在國內首倡“稅會一體化”教學法，讓稅會的實務運用不再是一件難事。

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