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對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)收租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：宋艷虹 2021/07/05 14:34:23　　字體：大 小

【問題】

對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)收租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

【答案】

按照稅法規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。租賃協(xié)議若規(guī)定了提前收取租金收入的，在收到預(yù)收租金的當(dāng)天應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅。而會(huì)計(jì)處理處理上為了將收入成本匹配，允許按月確認(rèn)收入成本。舉例，4月1日，一次性收取3個(gè)月含稅租金32700元，開具租賃費(fèi)發(fā)票，稅率9%。

4月份處理：

借：銀行存款 32700

貸：預(yù)收賬款 30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2700

借：預(yù)收賬款 10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

5,6月份

借：預(yù)收賬款 10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)收租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

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