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增值稅每月末都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
【問題】
增值稅每月末都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
【答案】
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第四條規(guī)定，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務), 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額
一、當銷項大于進項時，期末財務處理
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
二、當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
這種情況不需要做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄。進項減銷項可以作為留抵以后期間抵扣。
待以后期間銷項大于進項時，不存在留抵，做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄，同時正常繳納增值稅。
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距6月報稅結(jié)束還有天
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