裝修裝飾公司的科目設(shè)置與相關(guān)會(huì)計(jì)處理的知識(shí)，你都掌握了嗎？

一、裝修裝飾公司的科目設(shè)置 

1.庫存現(xiàn)金的管理與核算

（1）企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，主要核算企業(yè) 銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)收取的款項(xiàng)。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根 據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了， 應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬款相符。

2.庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理： 

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本 科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回 的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載 的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回 的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷 的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng) 收款”科目。

3.銀行存款的管理與核算

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行 和其他金融機(jī)構(gòu)、存款 種類、幣種等，分別設(shè) 置“銀行存款日記賬”

②由出納人員根據(jù)收付款 憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生 順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額；

③“銀行存款日記賬”應(yīng) 定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一 次；

④月末，企業(yè)銀行存款賬 面余額與銀行對賬單余 額之間如有差額，應(yīng)按 月編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

4合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等科目的設(shè)置與核算。

5.原材料的設(shè)置與核算

6.委托加工物資的設(shè)置與核算 本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。 （1）企業(yè)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本，借記本科目，貸 記“原材料”、“庫存商品”等科目； 

（2）支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；

7.周轉(zhuǎn)材料的設(shè)置與核算 

周轉(zhuǎn)材料，指企業(yè)能夠多次使用、但不符合固定資產(chǎn)定義的材料， 如為了包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種包裝物，各種工具、管理用具、玻 璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品 和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料。 

注：企業(yè)應(yīng)該按周轉(zhuǎn)材料的種類，分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算。

① 負(fù)債類科目的設(shè)置 

?短期借款與長期借款的設(shè)置與核算

?應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)的設(shè)置與核算 

（1）應(yīng)付帳款指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 

（2）應(yīng)付票據(jù)指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下因采購業(yè)務(wù)等而開出、承兌的商業(yè)匯票。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

②合同負(fù)債的設(shè)置與核算合同負(fù)債，是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品之前已收取的款項(xiàng)。

③其他應(yīng)付款的設(shè)置與核算 

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工 薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、 暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入包裝租金、存入保證金等。企業(yè)應(yīng)通過“其他 應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，并按照其他 應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目， 貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借 記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

二、裝修裝飾公司的會(huì)計(jì)處理

（一）公司注冊成立階段的賬務(wù)處理 

借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 

貸：實(shí)收資本 資本公積

（二）購買及領(lǐng)用辦公用品、原材料和低值易耗品的賬務(wù)處理 

借：管理費(fèi)用——辦公用品 原材料——水泥、衛(wèi)浴、櫥柜等 

      周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—腳手架等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款——**公司

（三）支付廣告宣傳費(fèi)的賬務(wù)處理 

支付廣告費(fèi)，取得對方開出的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 的，具體分錄如下： 

借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

貸：銀行存款

（四）支付分包勞務(wù)的賬務(wù)處理

借：合同履約成本—工程施工——?jiǎng)趧?wù)分包 

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

貸：銀行存款

《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》 （中華人民共和國國務(wù)院令第279號(hào)） 第七十八條 

本條例所稱肢解發(fā)包，是指建設(shè)單位將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包單位完成的建設(shè)工程分解成若干部分發(fā)包給不同的承包單位的行為。 本條例所稱違法分包，是指下列行為： 

（一）總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位的； 

（二）建設(shè)工程總承包合同中未有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，承包單位將其承包的部分建設(shè)工程交由其他單位完成的；

（三）施工總承包單位將建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的； 

（四）分包單位將其承包的建設(shè)工程再分包的。

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