財(cái)務(wù)工作是公司職能戰(zhàn)略中的重要方面，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)信息化戰(zhàn)略的推進(jìn)，財(cái)務(wù)工作顯得越來(lái)越重要。相關(guān)的理念需要更新，相關(guān)的悟性需要提高，具體的工作思路也需要改變。尤其是對(duì)于貨運(yùn)代理企業(yè)這種無(wú)商業(yè)壁壘、完全市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，快速的信息傳遞、及時(shí)的處理信息是培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。龐志剛老師根據(jù)自己多年財(cái)務(wù)工作的體會(huì)，特別和大家分享貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)人員在信息化背景下應(yīng)該做哪些方面的轉(zhuǎn)變、如何面對(duì)信息化。

龐志剛，高級(jí)會(huì)計(jì)師，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)碩士，清華大學(xué)EMBA.2003年參加工作，曾在中國(guó)鐵建、中國(guó)中鋼集團(tuán)、泰通建設(shè)集團(tuán)等多家企業(yè)集團(tuán)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)核算管理經(jīng)驗(yàn)豐富，尤其是在貨運(yùn)代理企業(yè)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人近十年，對(duì)貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)管理有獨(dú)到見解。

所授《貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)核算及業(yè)務(wù)流程》課程教您快速成長(zhǎng)為獨(dú)當(dāng)一面的工作能手，好評(píng)如潮，深受廣大學(xué)員喜愛(ài)。

一、信息化背景下的盈利模式的轉(zhuǎn)變

信息化背景下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，人們通過(guò)自我投入和借債進(jìn)行生產(chǎn)，通過(guò)自我投入和借債來(lái)產(chǎn)生利潤(rùn)。借債無(wú)疑會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，在盈利的情況下，借債會(huì)擴(kuò)大收益，在虧損的情況下，借債會(huì)擴(kuò)大虧損，這就是杠桿效應(yīng)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者的投入來(lái)說(shuō)，債務(wù)就是杠桿。

財(cái)務(wù)報(bào)告中的三張主表中蘊(yùn)含了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律和盈利模式：資產(chǎn)和負(fù)債都是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，都可以帶來(lái)利潤(rùn)。通過(guò)適量的信用增進(jìn)負(fù)債可以增加杠桿效應(yīng)，在企業(yè)是盈利的狀態(tài)下，可以放大盈利倍數(shù)。

傳統(tǒng)的盈利模式是增加收入、降低成本、合理避稅三個(gè)方面的手段，而信息化的不斷革新，需要我們重新認(rèn)識(shí)企業(yè)的盈利途徑。信息高度發(fā)達(dá)的今天，在信息可以及時(shí)準(zhǔn)確分享的背景下，增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，或者通過(guò)資金池等手段沉淀資金后輔以精準(zhǔn)的專業(yè)化投資，會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的利潤(rùn)。

現(xiàn)金流管理成了企業(yè)盈利最為關(guān)鍵的途徑之一，由此我們得出結(jié)論，現(xiàn)金流是信息化背景下財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在。

二、信息化背景下財(cái)務(wù)人員的理念轉(zhuǎn)變和應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)管理的核心在于組織和溝通，信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員的溝通水平提出了更高的要求。共享系統(tǒng)使用后，首先要求會(huì)計(jì)人員，不僅僅對(duì)財(cái)務(wù)模塊要操作熟練，對(duì)前端業(yè)務(wù)也要有所了解，找出業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并有計(jì)劃的進(jìn)行檢查，盡量減少由于業(yè)務(wù)人員的錯(cuò)誤操作，給會(huì)計(jì)核算帶來(lái)影響。

共享系統(tǒng)的集成性、時(shí)效性，提高了會(huì)計(jì)核算效率，會(huì)計(jì)核算和管理得以細(xì)化，內(nèi)部控制得到加強(qiáng)，并使成本的精細(xì)化核算和管理成為可能，這些機(jī)遇面前，只要我們轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核，加強(qiáng)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制，共享系統(tǒng)就能更好的為會(huì)計(jì)核算服務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的要求也同樣會(huì)促進(jìn)系統(tǒng)的提升和優(yōu)化。

根據(jù)以上問(wèn)題，結(jié)合現(xiàn)在信息化背景，提出以下解決措施，需財(cái)務(wù)人員做以下幾點(diǎn)轉(zhuǎn)變：

1、財(cái)務(wù)人員需要由單一的核算型人才向核算加協(xié)調(diào)的復(fù)合型人才發(fā)展

財(cái)務(wù)共享的實(shí)施使得財(cái)務(wù)人員開始扮演分析信息的角色。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)雖然沒(méi)有完全取代財(cái)務(wù)人員的傳統(tǒng)工作內(nèi)容，但卻是財(cái)務(wù)人員工作的側(cè)重點(diǎn)發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)為財(cái)務(wù)人員分擔(dān)了大部分的計(jì)算和統(tǒng)計(jì)功能，但卻對(duì)財(cái)務(wù)人員的分析能力提出了新的要求。財(cái)務(wù)人員需要有更加熟練的規(guī)劃能力、財(cái)務(wù)分析能力及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，尤其對(duì)財(cái)務(wù)人員的溝通和協(xié)調(diào)能力提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)整個(gè)數(shù)據(jù)的運(yùn)作流程進(jìn)行整合監(jiān)督，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)部門自己無(wú)法獨(dú)立解決，需要協(xié)調(diào)前端數(shù)據(jù)提供的業(yè)務(wù)部門來(lái)查找并解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員需要不斷的提高自己的溝通技巧及統(tǒng)御能力，會(huì)計(jì)人員的知識(shí)也需要走向多元化，以利于與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通。

2、算賬變復(fù)核，信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員角色和崗位的影響及對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)后，大多數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)由業(yè)務(wù)人員填制，不再需要財(cái)務(wù)人員手工錄入。會(huì)計(jì)人員直接處理的業(yè)務(wù)減少了，但財(cái)務(wù)人員也增加了一些新的工作，角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，工作的側(cè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)換到了復(fù)核和監(jiān)督上，比如：會(huì)計(jì)人員需要監(jiān)督業(yè)務(wù)人員按照操作規(guī)程錄入標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)，以保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整。并需要督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)的錄入單據(jù)，以保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性，及時(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。當(dāng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤后，財(cái)務(wù)人員不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也要同樣關(guān)注，而且要明白兩者之間的聯(lián)系。角色的轉(zhuǎn)變，對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了挑戰(zhàn)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該有全局意識(shí)，考慮問(wèn)題要從企業(yè)整體出發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他各個(gè)機(jī)構(gòu)的的協(xié)調(diào)一致，發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、與采購(gòu)戰(zhàn)略、生產(chǎn)戰(zhàn)略、營(yíng)銷戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略的協(xié)同效應(yīng)。財(cái)務(wù)人員還要學(xué)習(xí)、熟練掌握企業(yè)的資金流、物流、商務(wù)流的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自己的綜合素質(zhì)，這樣才能適應(yīng)信息化的要求。

3、由死板變靈活，信息化對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提出的挑戰(zhàn)及對(duì)策

財(cái)務(wù)共享模式的實(shí)施，由于其相對(duì)原有財(cái)務(wù)軟件的綜合性，對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和管理素質(zhì)提出了更高的要求，會(huì)計(jì)人員不僅需要了解財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)尤其是本公司的業(yè)務(wù)操作流程需要更加熟悉，財(cái)務(wù)人員需要由財(cái)務(wù)專家轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)及業(yè)務(wù)方面的復(fù)合專家。會(huì)計(jì)人員不僅需要了解關(guān)于財(cái)務(wù)方面的財(cái)務(wù)、稅收、金融等政策，還要了解企業(yè)的產(chǎn)、供、銷政策，以便對(duì)信息流的全流程有所掌握，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)候需要通篇考慮供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理效果。

財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該具備較強(qiáng)的綜合分析能力，共享系統(tǒng)是一個(gè)綜合的龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，提供的數(shù)據(jù)包括各個(gè)方面，這就需要財(cái)務(wù)人員從中做出篩選，提煉出有用的數(shù)據(jù)，找出數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵，并加以分析，這樣才能為決策者提供及時(shí)有效的參考數(shù)據(jù)，這就要求財(cái)務(wù)人員具有很強(qiáng)的綜合分析能力，財(cái)務(wù)人員在日常工作及其他場(chǎng)合需要加強(qiáng)邏輯分析及數(shù)據(jù)篩選訓(xùn)練，以應(yīng)對(duì)信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員分析能力提出的挑戰(zhàn)。

三、信息化背景下如何培養(yǎng)財(cái)務(wù)悟性

財(cái)務(wù)悟性、基本理念異常重要。財(cái)務(wù)工作是需要悟性支持的，而不是靠單純的時(shí)間堆積出來(lái)的，重視工作效率。重視監(jiān)督檢查。每個(gè)認(rèn)識(shí)自己、從自我做起。

這個(gè)世界的資源永遠(yuǎn)是像最優(yōu)化的方向配置的。但要認(rèn)識(shí)資源的內(nèi)涵，資源的內(nèi)核包含很多方面的內(nèi)容：比如情商、智商、財(cái)商、逆商；再比如工作中的會(huì)計(jì)理念：資產(chǎn)負(fù)債觀、權(quán)責(zé)發(fā)生制、實(shí)質(zhì)重于形式原則等；核算技能：記憶力、對(duì)數(shù)字的敏感程度，EXCLE技巧、對(duì)電腦問(wèn)題的處理和維護(hù)。溝通能力：隨和、為別人著想，讓別人看著妥帖、能及時(shí)領(lǐng)悟?qū)Ψ揭鈭D等；對(duì)事物的前瞻性、工作的自動(dòng)自發(fā)；在有限的時(shí)間內(nèi)的工作效率；對(duì)一些項(xiàng)目的要報(bào)的數(shù)據(jù)要求是否明確，是否設(shè)計(jì)成固定的表格等。還有就是對(duì)一些事情有沒(méi)有韌性，是不是沒(méi)堅(jiān)持到有結(jié)果呢就半途而廢了。這些方面是我們財(cái)務(wù)悟性培養(yǎng)的重要途徑和加以提高的重要方面。

四、信息化背景下做好財(cái)務(wù)工作的具體應(yīng)對(duì)思路

（一）對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，建立綜合臺(tái)賬。

臺(tái)賬管理對(duì)于任何企業(yè)都是一個(gè)有效的管理手段。新晉財(cái)務(wù)人員要對(duì)公司現(xiàn)狀進(jìn)行分析，篩選有效數(shù)據(jù)，建立臺(tái)賬。原來(lái)企業(yè)已經(jīng)有一些表格或者簡(jiǎn)單臺(tái)賬的，要梳理原來(lái)的哪些表可以精簡(jiǎn)，隨著各個(gè)階段要求的變化，哪些數(shù)據(jù)已經(jīng)不再符合當(dāng)前的需要。那些制度已經(jīng)廢止而還在運(yùn)行體系之中。制定表格要有級(jí)次，要清晰明了，要有層次感。像會(huì)計(jì)科目級(jí)次一樣去制定表格，每年從中選取幾個(gè)重點(diǎn)重要項(xiàng)目，逐步梳理清晰，使之日趨完善。做好一件事情遠(yuǎn)好于好多事情都做了，而一件事情也做不好。

（二）注重溝通、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

人才是企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，人才素養(yǎng)的提升會(huì)提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。而信息化背景下部門間溝通合作的要求越來(lái)越高，需要提高部門間的協(xié)作意識(shí)和溝通技巧，增加企業(yè)的凝聚力?？赏ㄟ^(guò)聘請(qǐng)外部專家做勵(lì)志、禮儀方面的培訓(xùn)，增加職工的基礎(chǔ)素質(zhì)。加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，在事關(guān)公司發(fā)展的問(wèn)題上有大局意識(shí)。勇于認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不要掩蓋問(wèn)題，什么事都一團(tuán)和氣，對(duì)外什么都好，問(wèn)題積聚起來(lái)，總有一天問(wèn)題會(huì)爆發(fā)。

（三）抓好基于提高現(xiàn)金流動(dòng)性的基礎(chǔ)核算和管理工作

現(xiàn)金流管理是信息化背景下財(cái)務(wù)管理的主線。對(duì)于我們貨運(yùn)代理企業(yè)，歸納起來(lái)，其實(shí)就是三個(gè)事：攬活、干活、要錢。我們財(cái)務(wù)管理的就是三個(gè)流：現(xiàn)金流、商務(wù)流（合同、票據(jù)）、實(shí)物流（貫穿于生產(chǎn)過(guò)程中，工、料、機(jī)）。

財(cái)務(wù)部門在三個(gè)流的管理中，現(xiàn)金流管理尤為重要。一票業(yè)務(wù)，計(jì)算的利潤(rùn)是10%，有20%為客戶代墊的關(guān)稅等款項(xiàng)或代理費(fèi)收不回來(lái)，實(shí)質(zhì)上，我們這個(gè)項(xiàng)目賠了10%。如果通過(guò)我們的溝通、通過(guò)我們對(duì)別的部門的提醒和監(jiān)督，把其中的10%要回來(lái)了，可以保平。如果15%我們通過(guò)一些方法、手段和機(jī)制將他們要回來(lái)了，盈利5%。這是我們財(cái)務(wù)人員的作用，其實(shí)財(cái)務(wù)人員也是可以盈利的，這是實(shí)實(shí)在在的利潤(rùn)。沒(méi)有回款、沒(méi)有約定的現(xiàn)金流的項(xiàng)目，從實(shí)質(zhì)來(lái)看，多承攬一個(gè)，會(huì)多賠一個(gè)。如果沒(méi)有充足的現(xiàn)金流來(lái)彌補(bǔ)，遲早有支撐不下去的一天。而且，及時(shí)的回款也會(huì)為下一個(gè)項(xiàng)目投資提供資本，持續(xù)的為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的滾動(dòng)發(fā)展。再比如，如果我們通過(guò)提前籌劃，為企業(yè)免除三年稅費(fèi)，那我們的盈利水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)業(yè)務(wù)部門。

現(xiàn)在我們已經(jīng)進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)化、信息化時(shí)代，一個(gè)企業(yè)的管理水平，很大程度上取決于信息化水平，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量主要是會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，而信息化恰恰能解決這兩個(gè)問(wèn)題。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，最基層財(cái)務(wù)人員的錄的單子，其他的有權(quán)限的財(cái)務(wù)人員都可以第一時(shí)間共享財(cái)務(wù)信息，這樣會(huì)大大提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性；由于財(cái)務(wù)共享軟件的標(biāo)準(zhǔn)化的流程設(shè)計(jì)，通過(guò)軟件的計(jì)算和檢查手段，也會(huì)使會(huì)計(jì)信息更加規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，大大提高了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

作為財(cái)務(wù)人員，我們一定要抓住現(xiàn)金的流動(dòng)過(guò)程這一線索，通過(guò)我們的記錄確認(rèn)過(guò)程去驗(yàn)證跟蹤企業(yè)的現(xiàn)金流，避免鏈條上的紕漏。我們還要根據(jù)我們的專業(yè)知識(shí)去分析，來(lái)驗(yàn)證現(xiàn)金流發(fā)生的合理性，以起到監(jiān)督的作用。我們通過(guò)現(xiàn)在的信息化技術(shù)可以建立我們的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用庫(kù)，通過(guò)預(yù)警和限制的方法控制成本。這些都是基于信息化背景下現(xiàn)金流管理的重要手段。

總之，財(cái)務(wù)人員要充分利用信息化，深挖現(xiàn)金流的來(lái)龍去脈、同一費(fèi)用項(xiàng)目的現(xiàn)金流對(duì)比分析、不同時(shí)期同一類型的業(yè)務(wù)要做對(duì)比分析。這些措施對(duì)于我們財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)記賬都會(huì)大有裨益。

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