會計實務(wù)

問：年終結(jié)賬前查出錯誤，應(yīng)該如何調(diào)賬？

答：企業(yè)若是在年終結(jié)賬前檢查出錯賬，對于查出的錯賬情況要直接在當(dāng)期有關(guān)賬戶進行調(diào)整。如涉及實現(xiàn)利潤數(shù)額的，可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶的數(shù)額，使錯誤問題得以糾正。

例：稅務(wù)機關(guān)檢查某股份公司第三季度納稅情況時，發(fā)現(xiàn)其在9月份多轉(zhuǎn)銷售成本15000元。該會計事項的處理，由于多轉(zhuǎn)銷售成本，而減少了當(dāng)期的利潤數(shù)額，少繳了企業(yè)所得稅，因為是在年終結(jié)賬前查出的，所以可以直接調(diào)增產(chǎn)成品成本和本年利潤數(shù)額，調(diào)整會計分錄如下：

借：產(chǎn)成品15000

    貸：本年利潤15000

在年終結(jié)賬時，根據(jù)最終賬務(wù)情況確認(rèn)應(yīng)納稅所得稅額，并按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。