開具增值稅專用發(fā)票，跨月后發(fā)現(xiàn)開錯(cuò)了應(yīng)如何處理？

來源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/09/09 18:17:39　　字體：大小

【問題】

【答案】

一、在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)。

（一）購(gòu)買方取得專用發(fā)票：

1.已用于申報(bào)抵扣：由購(gòu)買方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，并暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回：由購(gòu)買方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

3.未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回：由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

（二）購(gòu)買方未取得發(fā)票：

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方：由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

二、開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）