手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

來(lái)源: 廈門(mén)稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/05/24 17:12:06　　字體：大小

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企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

滿足一定條件的

不要忘記還要提供關(guān)聯(lián)交易的同期資料哦~

同期資料通過(guò)披露企業(yè)組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易情況、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等信息，通過(guò)可比性分析，說(shuō)明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則。

一、同期資料包括什么？

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

符合下列條件之一的企業(yè)，
應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔

1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。

2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

3.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

另外，根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2017年第6號(hào)公告）第二十八條，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤(rùn)水平。上述企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無(wú)論是否達(dá)到上述同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。

特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔

1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。

2.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

二、同期資料什么時(shí)候需要準(zhǔn)備？

主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。

同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

三、如何提交同期資料？

01納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅” →“稅費(fèi)申報(bào)及繳納” →“申報(bào)信息輔助報(bào)告”→“特別納稅調(diào)整”，進(jìn)入申請(qǐng)界面。

手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

02點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入數(shù)據(jù)采集界面，納稅可手動(dòng)選擇同期資料類型（主體文檔、本地文檔、特殊事項(xiàng)文檔），填寫(xiě)經(jīng)辦人相關(guān)信息。

手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

03點(diǎn)擊“附送資料”可直接上傳同期資料電子文檔，上傳完成后點(diǎn)擊提交即可。

手把手教你網(wǎng)上提交同期資料

04提交后可以在“事項(xiàng)進(jìn)度管理”中查詢受理結(jié)果。

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