期末了，這些賬務(wù)處理方法你學(xué)會(huì)了嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：劉東雪 2020/12/25 13:51:54　　字體：大小

臨近年末，面對(duì)一整年的賬務(wù)，財(cái)務(wù)人變禿頭人，期末的業(yè)務(wù)處理是非常系統(tǒng)的，掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理是必要的

一計(jì)提折舊

借:制造費(fèi)用折舊

貸:累計(jì)折舊

二長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

例:攤銷(xiāo)辦公室房租

借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)攤銷(xiāo)

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-辦公室裝修

三、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

例:攤銷(xiāo)辦公軟件費(fèi)用

借:管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

貸:累計(jì)攤銷(xiāo)-財(cái)務(wù)軟件

四、計(jì)提工資、社保、公積金

1、計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

制造費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提社保

借:管理費(fèi)用-社保

銷(xiāo)售費(fèi)用-社保

制造費(fèi)用-社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

3、計(jì)提住房公積金

借:管理費(fèi)用-住房公積金銷(xiāo)售費(fèi)用-住房公積金

制造費(fèi)用~住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

五結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、當(dāng)月多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

六、計(jì)提附加稅

借:稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加-教育費(fèi)附加

稅金及附加口-地方教育附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

七、計(jì)提所得稅

每季度末計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

(一)收入、利得類(lèi)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類(lèi)科目主要有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中,收入、利得類(lèi)科目的發(fā)生額一般在貸方。

1、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

2、借:投資收益

貸:本年利潤(rùn)

或者

借:本年利潤(rùn)

貸:投資收益

3、借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:本年利潤(rùn)

或者

借:本年利潤(rùn).

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

(二)費(fèi)用、損失類(lèi)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用、損失類(lèi)科目主要有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目，發(fā)生額一般在借方。

期末，將費(fèi)用、損失類(lèi)科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。

在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)、工資、稅費(fèi),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費(fèi)用、損失類(lèi)科目的余額為零。

1、借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、借:本年利潤(rùn)貸:銷(xiāo)售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加

4、借:本年利潤(rùn)

貸:資產(chǎn)減值損失

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