逃稅6000萬(wàn)！近期，西部創(chuàng)業(yè)全資子公司大古物流虛開(kāi)數(shù)千張發(fā)票東窗事發(fā)，目前面臨著超1億的罰單。據(jù)了解，大古物流面臨的罰單將高達(dá)1.07億元，其中補(bǔ)繳稅金及罰款約為1.03億元（不含滯納金）。

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逃稅6000萬(wàn)！

大古物流面臨超1億罰單

      7月5日，西部創(chuàng)業(yè)（000557.SZ）發(fā)布公告稱(chēng)，公司全資子公司大古物流收到寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局開(kāi)出的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，大古物流2016年下半年，通過(guò)數(shù)千張?zhí)撻_(kāi)的增值稅發(fā)票，逃稅6063.93萬(wàn)元。

      按照《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，大古物流可能補(bǔ)繳的稅金及罰款合計(jì)約為1.03億元（不含滯納金）。

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稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)大古物流

有虛開(kāi)發(fā)票行為的？

      根據(jù)公開(kāi)資料顯示，大古物流是西部創(chuàng)業(yè)持股100%的子公司，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，于2014年5月成立，主要從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，從2017年開(kāi)始為上市公司提供正向收益。

      2018年，大古物流實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)1.20億元，占上市公司西部創(chuàng)業(yè)總營(yíng)收的比重為15.67%，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)529.11萬(wàn)元，占西部創(chuàng)業(yè)總凈利潤(rùn)的比重為3.59%。

      大古物流近三年來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

      然而，隨著寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局一份告知書(shū)的出爐，大古物流的財(cái)務(wù)報(bào)表中夾雜的“水分”，逐漸浮出水面。

      2016年6月

      大古物流經(jīng)人介紹認(rèn)識(shí)朱亞賓、王保玉、王彪三人，并由此三人充當(dāng)中間人進(jìn)行煤炭貿(mào)易。上游銷(xiāo)貨方及下游購(gòu)貨方以委托授權(quán)書(shū)形式委托朱亞賓、王保玉與大古物流開(kāi)展煤炭貿(mào)易及貨款結(jié)算。

      2016年7-12月期間

      大古物流通過(guò)朱亞賓、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世輝煌商貿(mào)有限公司、北京美隆康元商貿(mào)有限公司等38家企業(yè)開(kāi)具的品名為“煤”的3818份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額3.78億元，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6430.20萬(wàn)元。

      2017年1月

      大古物流于2017年1月自行申報(bào)轉(zhuǎn)出其中218份增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額366.26萬(wàn)元。

      同期，大古物流又向北京世紀(jì)漢徽國(guó)際貿(mào)易有限公司、大連長(zhǎng)源煤炭有限公司等20家下游企業(yè)開(kāi)具了品名為“煤”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票219份，金額3.81億元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額6477.40萬(wàn)元。

      大古物流與上下游58家企業(yè)的資金結(jié)算方式分為銀行承兌匯票和銀行電匯兩種。大古物流與35家上游企業(yè)、19家下游企業(yè)共背書(shū)162份銀行承兌匯票。

      但經(jīng)發(fā)行銀行證實(shí)，其中73份銀行承兌匯票未簽發(fā)、73份銀行承兌匯票無(wú)上下游購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)及大古物流背書(shū)記錄，涉及金額3.02億元。

      隨后，稽查人員發(fā)現(xiàn)銀行電匯結(jié)算方式中，戶(hù)名為王春光的賬戶(hù)先將資金匯款給下游企業(yè)或其法定代表人個(gè)人賬戶(hù)，下游企業(yè)再將資金打入大古物流賬戶(hù)，大古物流以貨款名義將款項(xiàng)匯給上游企業(yè)，上游企業(yè)收到資金后將款項(xiàng)集中打入北京京升泰洋貿(mào)易公司后，再匯款至王春光個(gè)人賬戶(hù)。

      大古物流向20家上游企業(yè)支付的1.21億元中有8943.53萬(wàn)元形成資金閉環(huán)回流，向14家下游企業(yè)收到的1.30億元中有9270萬(wàn)元形成資金閉環(huán)回流。

      經(jīng)檢查核實(shí)，在上述業(yè)務(wù)中大古物流不實(shí)際掌控煤炭的采購(gòu)、銷(xiāo)售及貨物交割，不能提供煤炭購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的運(yùn)輸記錄及相關(guān)證據(jù)資料，支付的貨款最終回流到王春光個(gè)人賬戶(hù)。

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稅務(wù)征管模式越來(lái)越規(guī)范

偷稅漏稅行為將無(wú)處遁形

      2019年，財(cái)稅政策頻出，增值稅起征點(diǎn)大改+增值稅新稅率+新個(gè)稅+2019年社保新規(guī)等政策相繼出臺(tái)......

      無(wú)疑在釋放這樣一個(gè)信號(hào)，未來(lái)將會(huì)更加嚴(yán)格要求各企業(yè)及相關(guān)人員，勢(shì)必將行業(yè)調(diào)整至更加規(guī)范。

      1、下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會(huì)與銀行共享信息并比對(duì)！

      2、工資表上的每一個(gè)人員，需要上傳姓名及身份證號(hào)碼，對(duì)于多處發(fā)放工資的，稅局會(huì)對(duì)該身份證號(hào)預(yù)警，責(zé)成申報(bào)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

      3、以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費(fèi)用的，將很容易預(yù)警出來(lái)，這是因?yàn)?018年底個(gè)人所得稅新的管理系統(tǒng)在各地普遍應(yīng)用，該系統(tǒng)包括稅務(wù)端和企業(yè)端。其中，稅務(wù)端有“兩處以上收入”模塊，在技術(shù)層面加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人兩處以上工資、薪金收入的管理。

      4、工資金額大于社保申報(bào)金額的，工資人數(shù)大于社保申報(bào)人數(shù)的，社保稽核時(shí)需要補(bǔ)交并有滯納金。

      5、對(duì)建安、醫(yī)療行業(yè)“掛證”從嚴(yán)查處，重點(diǎn)從社保、個(gè)稅、公積金等方面核查異常情況，發(fā)現(xiàn)注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員存在與注冊(cè)企業(yè)之外的單位有勞動(dòng)關(guān)系的，一律按“掛證”進(jìn)行從嚴(yán)處罰。

      6、下一步逐漸建立促進(jìn)誠(chéng)信納稅機(jī)制，個(gè)人存在兩處以上收入時(shí)應(yīng)及時(shí)自行申報(bào)納稅，否則影響納稅信用，從而影響消費(fèi)、融資授信等。

      現(xiàn)在監(jiān)管不同以往，更加嚴(yán)格，更加精準(zhǔn)，以前使用多年的“避稅”老路子，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了，如果堅(jiān)持要用，將面臨前所未有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

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企業(yè)法人和財(cái)務(wù)人牢記五要五不要

      一要道德操守不要失去道德底線(xiàn)；

      二要懂法守法不要知法犯法抗法；

      三要尊重事實(shí)不要編造經(jīng)營(yíng)假象；

      四要真實(shí)記賬不要做假賬兩套賬；

      五要依法申報(bào)不要偷稅騙稅虛開(kāi)；

      1、作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備一定的職業(yè)道德，發(fā)現(xiàn)有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和騙稅行為，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉，干我們會(huì)計(jì)這行，一定要注意保護(hù)好自己，千萬(wàn)不要給別人做背鍋俠，賣(mài)了自己幫著別人數(shù)錢(qián)。

      2、在公司經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)依法依規(guī)記錄好每筆賬，開(kāi)好每一份發(fā)票，完整準(zhǔn)確真實(shí)申報(bào)稅收，切勿違法違規(guī)記假賬，更不可參與偷稅、虛開(kāi)發(fā)票和騙稅等違法行為。

全面營(yíng)改增后，增值稅作為流轉(zhuǎn)稅第一大稅種，每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及，重要性不言而喻，熟練掌握增值稅的開(kāi)具、申報(bào)、清卡認(rèn)證等流程，才能真正掌握企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題。本課程將帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)增值稅全流程，讓你在三小時(shí)后，全面掌握增值稅。點(diǎn)擊進(jìn)入>>