增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/12/04 16:40:14　　字體：大小

1.一般納稅人當月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，生成編號了，那么進行增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉出？

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，同時銷售服務、無形資產，是否可以就不同業(yè)務分別享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

（以上信息來源：國家稅務總局北京市稅務局）