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會(huì)計(jì)處理方法與納稅申報(bào)表準(zhǔn)確填報(bào)
導(dǎo)讀：隨著營改增政策的全面實(shí)施，追求會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)表填報(bào)的一致性，能夠有效降低企業(yè)財(cái)稅管理的難度。
適用一般計(jì)稅方法的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理：
1. 按照一般計(jì)稅方法采購商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2.按照一般計(jì)稅方法銷售商品
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)，適用一般計(jì)稅方法的銷售業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅額填入主表第十一行，進(jìn)項(xiàng)稅額填入主表第十二行，第十九行“應(yīng)納稅額”應(yīng)當(dāng)為差額。
適用簡易計(jì)稅方法的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理：
1. 按照簡易計(jì)稅方法銷售商品
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-簡易計(jì)稅銷售商品
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、工程完工按照簡易計(jì)稅方法收款開票：
借：其他應(yīng)付款-待轉(zhuǎn)稅額-簡易計(jì)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-簡易計(jì)稅-未交稅款
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款-待轉(zhuǎn)稅額-簡易計(jì)稅-未交稅款
第二十行“期末留抵稅額”為進(jìn)項(xiàng)稅額超出銷項(xiàng)稅額金額；按照簡易計(jì)稅的銷售業(yè)務(wù)計(jì)算的稅額填入主表第二十一行；第二十四行“應(yīng)納稅額合計(jì)”＝第十九行＋第二十一行。
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