火車票、機(jī)票如何進(jìn)行增值稅抵扣，看完你就明白了！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：hujingwen 2020/04/17 12:11:12　　字體：大小

經(jīng)常出差的小伙伴們，你們的機(jī)票、火車票都進(jìn)行增值稅抵扣了嗎？還沒有？還不會(huì)計(jì)算？今天讓小編來(lái)教教你！

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2）取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

下面看一個(gè)例子，幫助大家更清楚地了解車票抵扣增值稅的計(jì)算方法：

【例】2019年4月份公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工張三的出差高鐵票218元，請(qǐng)問(wèn)能否抵扣增值稅？

答：可以計(jì)算抵扣，無(wú)需認(rèn)證。火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

其會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金218元

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