匯總納稅的中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)應該如何計算應預繳稅額？

來源: 寧夏稅務編輯：fengjunyan 2020/11/11 14:58:12　　字體：大小

【問題】

【回答】

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2014年第6號)規(guī)定：“第九條中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額。計算公式為： 應預繳稅額=(銷售額-鐵路建設基金)×預征率

銷售額是指為旅客、托運人、收貨人和其他鐵路運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務取得的收入。

其他鐵路運輸企業(yè)，是指中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)以外的鐵路運輸企業(yè)。

中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)發(fā)生除鐵路運輸及輔助服務以外的增值稅應稅行為，按照增值稅條例、試點實施辦法及相關規(guī)定就地申報納稅。

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