扒一扒，增值稅申報難點！快來看下吧~

來源: 北京稅務(wù) 編輯：fengjunyan 2020/11/06 10:04:07　　字體：大小

11月申報進行時~在您辦理申報的過程中是否遇到“障礙問題”？繼續(xù)為您送上申報“掃障”系列內(nèi)容圍觀~圍觀

障礙一：納稅人提交加計抵減聲明后未及時計抵減額.....

解決：按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。因此，如果納稅人滿足加計抵減條件，但因各種原因并未及時計提加計抵減額，允許納稅人在以后的申報期補充計提加計抵減額。

障礙二：增值稅專用發(fā)票抵扣的時間限制問題......

解決：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進項稅額?！?/p>

障礙三：“發(fā)票抵扣勾選”模塊不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù).....

解決：不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有：超過抵扣時限的發(fā)票且未經(jīng)稅務(wù)局審核通過的發(fā)票（逾期發(fā)票）；已作廢、已紅沖（含部分紅沖）、已失控、管理狀態(tài)非正常等異常發(fā)票。

障礙四：增值稅零申報，隨增值稅附征額城市維護建設(shè)稅的零申報問題...

解決：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號）第二條的規(guī)定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。

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