新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
代開的增值稅專用發(fā)票應怎樣填寫？
一、《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十條規(guī)定：“代開發(fā)票崗位應按下列要求填寫專用發(fā)票的有關項目：
1.‘單價’欄和‘金額’欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額；
2.‘稅率’欄填寫增值稅征收率；
3.銷貨單位欄填寫代開稅務機關的統(tǒng)一代碼和代開稅務機關名稱；
4.銷方開戶銀行及賬號欄內填寫稅收完稅憑證號碼；
5.備注欄內注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。
其他項目按照專用發(fā)票填開的有關規(guī)定填寫?！?/p>
第十一條規(guī)定：“增值稅納稅人應在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發(fā)票專用章?！保ㄗ?011年2月1日起，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。）
二、《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定：“四、增值稅發(fā)票開具
……
（二）按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
（三）提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
（四）銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
（五）出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
（六）個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
（七）稅務機關代開增值稅發(fā)票時，“銷售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼或系統(tǒng)稅票號碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。
（八）稅務機關為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣?！?/p>
（點擊圖片即可報名參與）
還想學習更多財稅知識嗎？快來正保會計網(wǎng)校-開放課堂吧！
近日正保會計網(wǎng)校-開放課堂推出新活動——領航計劃，房地產(chǎn)、電商、建筑、進出口、工程、政府，六大熱門行業(yè)會計，老師大咖，實操干貨，小白變大咖一站速成！四大會計必備技能，讓您學會做事事半功倍，前途無憂！玩轉短視頻，讓您開啟短視頻副業(yè)變現(xiàn)，每月收入多1個0！
現(xiàn)在六課聯(lián)報：任一一門行業(yè)會計+四大會計必備技能+短視頻，最低可享2.5折優(yōu)惠！還在等什么？還不快來報名！
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號