老會計說實務(wù)：行業(yè)管理新形勢分析——金融監(jiān)管！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/08/24 15:30:35　　字體：大小

現(xiàn)如今時代發(fā)展的越來越迅速，涌現(xiàn)出來許多新興的公司，新的行業(yè)。國家稅務(wù)需要關(guān)注的東西也越來越多，但是科技和知識的進步也致使稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)控手段也變得豐富起來。那您知道稅務(wù)是對企業(yè)如何進行金融監(jiān)管的嗎？如何應(yīng)對呢？快來一起看下吧~

一、企業(yè)帳戶監(jiān)管

2019年2月12日，央行銀發(fā)[2019]41號：

1.2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶許可，基本存款賬戶、臨時存款賬戶采用備案制。

2.按央行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號），嚴查企業(yè)基本戶、臨時戶開立、變更、撤銷，加強企業(yè)銀行賬戶管理。

3.建立涉企信息共享機制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機制。

4.嚴打企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

5.對企業(yè)銀行賬戶進行監(jiān)測，存在異常，將受到處理和懲罰。

6.涉及可疑交易報告賬戶，銀行按反洗錢規(guī)定采取措施，核實違規(guī)的，嚴肅處理。

7.企業(yè)每季度最少對賬一次。

二、個人帳戶監(jiān)管

2019年1月1日起，央行非銀支付機構(gòu)開展大額交易報告新規(guī)施行：

個人使用支付寶或微信購物消費達5萬元以上、轉(zhuǎn)賬金額達20萬元以上，可被列入大額可疑交易監(jiān)控。

根據(jù)央行《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，3種情況將列為重點對象：

①公對公單筆轉(zhuǎn)賬支付或累計200萬元以上；

②私對私或私對公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或當(dāng)日累計交易20萬元以上；

③不管誰對誰，當(dāng)日單筆或累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金交易。

三、司法監(jiān)管

2019年1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布法釋〔2019〕1號明確，自2019年2月1日起執(zhí)行：

（一）3種情形構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”。

1.虛構(gòu)支付結(jié)算。即使用受理終端或網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方付貨幣資金的；

2.公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金。即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)的；

3.支票套現(xiàn)。俗稱“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。

（二）非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴重”/“情節(jié)特別嚴重”判定標(biāo)準。

最低違法所得超5萬元，或非法經(jīng)營所得額超過250萬元，構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴重”！

最低違法所得超25萬元，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬元，構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴重”！

（三）定罪處罰。單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰！

《刑法》第225條：

非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；

情節(jié)特別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或沒收財產(chǎn)。

四、如何應(yīng)對

（1）如公對公交易，對方以個人賬號轉(zhuǎn)款，此款可退回個人戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)。最好交易前講明公對公，轉(zhuǎn)賬前提醒客戶用公戶轉(zhuǎn)。

（2）如客戶非要個人賬戶匯款，用途里注明“代**公司付貨款”，即符合法律法規(guī)又安全。

（3）如款已匯來，匯款單也沒注明，又不想退回，跟客戶協(xié)商，另開證明單。

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