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企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整額如何填報(bào)？
問(wèn)題：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整額如何填報(bào)？
回答：職工教育經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)下分為兩類(lèi)，第一類(lèi)是按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，第二類(lèi)是按稅收規(guī)定比例扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用。下面以大多數(shù)企業(yè)適用的“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)“為例說(shuō)明。
1.按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)的稅收金額填報(bào)的是納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括 “按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額），按“工資薪金支出\稅收金額” ×稅收規(guī)定扣除率與實(shí)際發(fā)生額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額的孰小值填報(bào)。
2.根據(jù)最新的政策，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3.相對(duì)應(yīng)的“納稅調(diào)整金額”：按賬載金額與稅收金額之差填列。
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