案例解讀：進(jìn)出口企業(yè)稅務(wù)如何進(jìn)行處理！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/30 14:34:36　　字體：大小

今天正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂給大家整理了一個(gè)例題來給大家講解下關(guān)于進(jìn)出口企業(yè)的財(cái)稅處理方法，讓我們一起看下吧！

某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以FOB價(jià)交易，貨值折合人民幣100萬元，運(yùn)輸過程中發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。

貨物已報(bào)關(guān)離境，財(cái)務(wù)帳上記為主營業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回。

當(dāng)月美元對(duì)人民幣記帳匯率為6.50。

假設(shè)1、該企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，該批液壓缸在國內(nèi)采購，采購成本為70萬元，取得增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅金9.1萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運(yùn)輸、場(chǎng)地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅5萬元。

液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為13%

計(jì)算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請(qǐng)多少的退稅款、退稅方式是什么？

答案：

應(yīng)退稅額=70*13%=9.1

退稅方式：出口退稅

使用外貿(mào)型企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

假設(shè)液壓缸的退稅率是11%

答案：

應(yīng)退稅額=70*11%=7.7

作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=70*2%=1.4

假設(shè)液壓缸的退稅率是11%

答案：

應(yīng)退稅額=70*11%=7.7

作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=70*2%=1.4

帳務(wù)處理：

采購時(shí)：借：庫存商品-液壓缸 70.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 9.10

貸：應(yīng)付帳款 79.10

帳務(wù)處理：

出口時(shí)：借：應(yīng)收帳款-國外客戶 $15.38 ￥100.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100.00

借：主營業(yè)務(wù)成本 70.00

貸：庫存商品 70.00

帳務(wù)處理：

如果是CIF價(jià)出口則

出口時(shí)：借：應(yīng)收帳款-國外客戶 $18.15 ￥118.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100.00

其他應(yīng)付款-貨代公司 18.00

借：主營業(yè)務(wù)成本 70.00

貸：庫存商品 70.00

帳務(wù)處理：

申報(bào)完出口退稅時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 7.70

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 7.70

并記：

借：主營業(yè)務(wù)成本 1.40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 1.40

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許氡書老師講解的

進(jìn)出口企業(yè)全盤賬務(wù)處理與稅務(wù)申報(bào)

以實(shí)際上崗操作為目的，輔以大量真實(shí)票據(jù)，手把手演示從貨物進(jìn)出口、收付外匯、外幣核算的科目設(shè)置、匯率設(shè)置、匯兌損益的期末結(jié)轉(zhuǎn)。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)從錄入到申報(bào)逐條逐項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作；深入理解外貿(mào)企業(yè)退稅政策，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。幫助學(xué)員成為一名合格優(yōu)秀的進(jìn)出口企業(yè)會(huì)計(jì)！心動(dòng)不如行動(dòng)，快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>