掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
甲餐飲服務(wù)公司兼營銷售廚具,2020年2季度月份取得餐飲服務(wù)銷售額84.8萬,廚具為22.6萬元,本期進項稅額3萬,上期進項留抵稅額有1萬。
賬務(wù)處理:
(1)借:銀行存款1074000
貸:主營業(yè)務(wù)收入-餐飲服務(wù)800000
主營業(yè)務(wù)收入-廚具200000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅額74000
(2)分攤不能抵扣的進項稅額
不能抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項目銷售額/當月全部銷售額=3*20/100=0.6(萬)
注意:至于上期留抵的進項稅額屬于已經(jīng)認證勾選的未抵扣完的進項稅額,一般不屬于不能劃分的進項稅額
(3)進項稅額轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務(wù)成本/原材料等6000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)6000
(4)借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免)48000(80萬*6%)
貸:其他收益/營業(yè)外收入48000
政策依據(jù):財稅2020年第8號: 自2020年1月1日起,疫情防控期間對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅;對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 》第二十六條規(guī)定:一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。
更多財稅信息盡在正保會計網(wǎng)校-開放課堂
郭煜宏老師講解的
互聯(lián)網(wǎng)電商的會計核算及賬務(wù)處理
通過本門課程的學(xué)習(xí),您能快速把握互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)的業(yè)務(wù)模式及賬務(wù)處理方法,解決實際工作中的疑難問題,快速把握每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點,成長為獨當一面的工作能手!點擊圖片即可報名>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號