補(bǔ)交社保是計(jì)入以前難度損益調(diào)整還是直接計(jì)提入管理費(fèi)用科目呢？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/13 10:44:06　　字體：大小

問(wèn)題：補(bǔ)交去年的社保是計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目還是直接計(jì)提入管理費(fèi)用科目呢？

回答：補(bǔ)交去年的社保，涉及調(diào)增去年費(fèi)用、調(diào)減去年利潤(rùn)，從而抵減所得稅或者退稅，所以，應(yīng)該按跨年差錯(cuò)更正，采用以前年度損益調(diào)整處理。

需要注意的是，不宜編制調(diào)減所得稅分錄，因?yàn)檫_(dá)不到調(diào)減所得稅的目的，純粹只是會(huì)計(jì)人自?shī)首詷?lè)，而且，最終在匯繳申報(bào)表調(diào)減所得稅后，調(diào)減所得稅的借方金額會(huì)一直掛賬，沒(méi)法平賬。

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付職工薪酬

注意，沒(méi)有這個(gè)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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