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7月大征期開(kāi)始了,企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表7月1日起啟用新版了!稅務(wù)總局近日對(duì)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂,具體修訂哪里了呢?一起來(lái)看下吧!
一、修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi),2018年版)》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策,優(yōu)化填報(bào)口徑,對(duì)以下報(bào)表的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂:
◆《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)
◆《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)
◆《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)
◆《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)
主要修訂內(nèi)容如下:
為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)增加臨時(shí)行次第L15行“減:符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”,并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策——
《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次,并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策——
一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)名稱(chēng)修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020);
二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”等行次,并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——
在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次,并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
為優(yōu)化填報(bào)口徑——
將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)“按季度填報(bào)信息”部分前移,并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次,列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
二、修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi),2018年版)》
為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策,優(yōu)化填報(bào)口徑,對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi),2018年版)》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下:
為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——
增加臨時(shí)行次第L19行“減:符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”,并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。
為優(yōu)化填報(bào)口徑——
將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移,并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次,列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。
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