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2023年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)注意事項(xiàng)（帶圖）
2023年度關(guān)聯(lián)申報(bào)工作正在進(jìn)行，整套關(guān)聯(lián)申報(bào)表共22張，其中分為關(guān)聯(lián)申報(bào)部分與國別報(bào)告部分。我們梳理了申報(bào)相關(guān)要點(diǎn)，希望對(duì)您及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)有所幫助。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）
一、關(guān)聯(lián)申報(bào)
申報(bào)時(shí)間：2024年5月31日前（與企業(yè)所得稅申報(bào)期限一致）
納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。
申報(bào)主體
1.關(guān)聯(lián)申報(bào)部分
實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
2.國別報(bào)告部分
存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國別報(bào)告：
該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元。
該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。
申報(bào)方式
二、構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系判定條件
（詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參見42號(hào)公告第二條）
三、主要關(guān)聯(lián)交易類型
四、申報(bào)注意事項(xiàng)
必填表單
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》全部表單中，《報(bào)告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》為必填項(xiàng)，其他表單根據(jù)實(shí)際情況選填。
根據(jù)42號(hào)公告需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在《報(bào)告企業(yè)信息表》124欄“本年度準(zhǔn)備同期資料”進(jìn)行相應(yīng)勾選。不需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，則應(yīng)在相應(yīng)欄次勾選“無”。并如實(shí)填寫《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》。
填報(bào)時(shí)注意關(guān)聯(lián)申報(bào)表與企業(yè)所得稅年報(bào)表及關(guān)聯(lián)申報(bào)表內(nèi)各子表間邏輯及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致。
未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的企業(yè)，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
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