所得稅納稅人是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/10 16:46:22　　字體：大小

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所得稅納稅人是什么

所得稅納稅人是指根據(jù)國家稅法規(guī)定，負(fù)有繳納所得稅義務(wù)的個人或企業(yè)。

這些納稅主體包括但不限于居民個人、非居民個人、內(nèi)資企業(yè)以及外資企業(yè)等。對于個人而言，只要在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在境內(nèi)居住滿183天的個人，都屬于居民納稅人；而那些在中國境內(nèi)沒有住所且居住不滿183天的個人，則是非居民納稅人。
對于企業(yè)來說，依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或是依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，均被視為居民企業(yè)。而非居民企業(yè)則是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

誰需要繳納所得稅？

不同類型的納稅人需根據(jù)其收入來源和性質(zhì)來確定是否需要繳納所得稅。對于居民個人，其從全球范圍內(nèi)取得的各類收入都需要申報并繳納個人所得稅，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。而對于非居民個人，則僅對其來源于中國境內(nèi)的收入征稅。
對于居民企業(yè)，其應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)若在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，則需對其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。如果非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，則只對來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

常見問題

在跨國經(jīng)營中，如何處理雙重征稅問題？

答：跨國經(jīng)營的企業(yè)和個人可能會面臨雙重征稅的問題，即同一筆收入在兩個或多個國家被重復(fù)征稅。為解決這一問題，各國之間通常會簽訂避免雙重征稅協(xié)定（DTA），通過稅收抵免、免稅等方法來減輕或消除雙重征稅的影響。此外，企業(yè)也可以利用國際稅務(wù)規(guī)劃，合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以降低整體稅負(fù)。

個體工商戶是否屬于所得稅納稅人？

答：是的，個體工商戶也屬于所得稅納稅人。根據(jù)中國稅法規(guī)定，個體工商戶應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納個人所得稅。具體稅率按照超額累進稅率表計算，同時還可以享受一定的費用扣除和優(yōu)惠政策。

如何確定企業(yè)是否為居民企業(yè)？

答：企業(yè)是否為居民企業(yè)主要取決于其注冊地和實際管理機構(gòu)所在地。如果企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立，或者雖然依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，則該企業(yè)即為居民企業(yè)。實際管理機構(gòu)是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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