現(xiàn)金流量表編制方法是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/10 16:43:55　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

現(xiàn)金流量表編制方法概述

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，它反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

通過(guò)編制現(xiàn)金流量表，企業(yè)管理層可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，從而更好地進(jìn)行決策。
現(xiàn)金流量表的編制主要基于直接法和間接法兩種方法。直接法是指直接從收入和支出的角度出發(fā)，記錄實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出。這種方法較為直觀，能夠清晰地展示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法則是以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，通過(guò)調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)，來(lái)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法雖然不如直接法直觀，但在實(shí)踐中更為常用。

具體編制步驟

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要遵循一定的步驟以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
第一步是收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)。這包括企業(yè)的銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬、銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等。這些數(shù)據(jù)將作為編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。接下來(lái)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的不同性質(zhì)，分別歸類各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出項(xiàng)目。對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注銷售收入、購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金等；對(duì)于投資活動(dòng)，則關(guān)注購(gòu)建固定資產(chǎn)、處置子公司等事項(xiàng)；對(duì)于籌資活動(dòng)，則關(guān)注借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等。
最后，根據(jù)上述分類匯總的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式編制現(xiàn)金流量表。表格中應(yīng)列出各活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，并計(jì)算出凈增加額或減少額。此外，還需要編制∑（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量） - ∑（投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量） - ∑（籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量） = 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 - 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額的公式，以驗(yàn)證編制結(jié)果的準(zhǔn)確性。

常見(jiàn)問(wèn)題

如何理解現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金等價(jià)物”？

答：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。例如，三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。它們被視為現(xiàn)金的一部分，因?yàn)槠渥儸F(xiàn)能力非常強(qiáng)，幾乎可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。

為什么企業(yè)即使盈利也可能面臨現(xiàn)金流緊張的問(wèn)題？

答：企業(yè)盈利并不意味著現(xiàn)金流充裕。利潤(rùn)表反映的是企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，而現(xiàn)金流量表則反映的是實(shí)際的現(xiàn)金流動(dòng)情況。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，或者大量資金被用于購(gòu)置固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，即便有利潤(rùn)，也可能出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的情況。

不同行業(yè)的現(xiàn)金流量表有何特點(diǎn)？

答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式和運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)不同，現(xiàn)金流量表也會(huì)有所差異。例如，制造業(yè)企業(yè)通常會(huì)有較大的資本支出用于購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備，因此投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較多；而服務(wù)業(yè)企業(yè)可能更多依賴人力資本，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相對(duì)穩(wěn)定。了解這些特點(diǎn)有助于更準(zhǔn)確地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：股票利潤(rùn)分配是什么

下一篇：合伙利潤(rùn)分配是什么