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提醒!個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳3月31日前要完成!

來源: 大連稅務 編輯:張美好 2021/01/12 16:13:04  字體:

溫馨提醒!

個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

3月31日前要完成!

提醒!個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳3月31日前要完成!

1、哪些人應當辦理經(jīng)營所得匯算清繳?

如果您是個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者,或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得,并且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。

注:實行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理哦!

2、什么時候辦理?

在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

3、向哪里的稅務機關申報?報送哪張申報表?

如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營所得,需向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳,并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》;

如果年度內(nèi)從兩處及以上取得經(jīng)營所得,需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》,再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報,報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。

4、辦理渠道有哪些?

一、自己辦

以深圳地區(qū)為例:

在國家稅務總局深圳市稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”,進入自然人電子稅務局WEB端辦理經(jīng)營所得B表和C表申報。

二、單位辦

您可以請被投資單位通過自然人電子稅務局扣繳端幫助代辦經(jīng)營所得(B表)申報。

三、大廳辦

建議您盡量通過自然人電子稅務局WEB端或扣繳端辦理,若在遠程辦稅中遇到問題,也可攜帶申報表及相關資料前往經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

5、經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算?

第一步:計算應納稅所得額

一、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。

成本、費用:是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。

損失:是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

二、取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

綜合所得:指工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得。

專項扣除:包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除:包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

依法確定的其他扣除:包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

注:① 從兩處以上取得經(jīng)營所得的,應匯總計算個人所得稅;② 合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營所得應納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。

第二步:查找適用稅率,計算應納稅額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

個人所得稅稅率表

(經(jīng)營所得適用)

經(jīng)營所得匯算清繳3月底前要完成!相關問答提前了解!

6、哪些支出不得在經(jīng)營所得稅前扣除?

一、個人所得稅稅款;

二、稅收滯納金;

三、罰金、罰款和被沒收財物的損失;

四、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

五、贊助支出;

六、用于個人和家庭的支出;

(一)、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用,準予扣除。

(二)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許在稅前扣除。

(三)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

七、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;

除依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費不得扣除。

八、投資者工資薪金支出。

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