匯算清繳正當(dāng)時(shí) 2017年匯算清繳操作流程

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/03/09 11:11:56　　字體：大小

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)開(kāi)始了，你清楚的知道匯算清繳的截止時(shí)間是什么時(shí)候嗎？那么2017年匯算清繳的操作流程又是怎樣呢？

匯算清繳是什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2017年匯算清繳截止時(shí)間

企業(yè)所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，自公歷1月1日期至12月31日止。（其中企業(yè)在一個(gè)納稅年度總監(jiān)開(kāi)業(yè)、或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即該年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)周期不滿12個(gè)月，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)周期為一個(gè)納稅年度）。

匯算清繳操作流程

匯算清繳正當(dāng)時(shí) 2017年匯算清繳操作流程

詳細(xì)流程

1.將企業(yè)填寫(xiě)的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核帳帳、帳表;

2.針對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行;

3. 將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn)，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見(jiàn)類型；無(wú)保留意見(jiàn)鑒證報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒證報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒證報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒證報(bào)告。

匯算清繳征稅范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

范圍包括：

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳所需資料

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用)復(fù)印件（蓋章）；

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；

3、上年度審計(jì)報(bào)告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；

4、地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）；

5、元月份各稅電子回單（蓋章）；

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章）；