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匯算清繳正當時 2017年匯算清繳操作流程
2017年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經開始了，你清楚的知道匯算清繳的截止時間是什么時候嗎？那么2017年匯算清繳的操作流程又是怎樣呢？
匯算清繳是什么
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
2017年匯算清繳截止時間
企業(yè)所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。（其中企業(yè)在一個納稅年度總監(jiān)開業(yè)、或者終止經營活動，即該年度的實際經營周期不滿12個月，應當以實際經營周期為一個納稅年度）。
匯算清繳操作流程
詳細流程
1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表;
2.針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;
3. 將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。
匯算清繳征稅范圍
凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的 納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
范圍包括：
1、實行查賬征收的居民納稅人
2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
匯算清繳所需資料
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用)復印件（蓋章）；
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）；
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章） ；
5、元月份各稅電子回單（蓋章）；
6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）；
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表（蓋章）；
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）；
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
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