2016年個人所得稅類熱點問題征收管理相關問題匯總

來源: 正保會計網校編輯： 2017/02/21 09:36:03　　字體：大小

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1.建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅怎樣征收？

答：根據《國家稅務總局關于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第52號）第二條規(guī)定：跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。該公告自2015年9月1日起實施。

2.建筑安裝業(yè)跨省異地工程項目的管理人員個人所得稅在哪申報？

答：根據《國家稅務總局關于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第52號）第一條規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務機關申報繳納?？偝邪髽I(yè)和分承包企業(yè)通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務機關申報繳納。

3.辦理親屬間無償贈與或受贈不動產免征個人所得稅手續(xù)時應提供哪些資料？

答：《國家稅務總局關于進一步簡化和規(guī)范個人無償贈與或受贈不動產免征營業(yè)稅、個人所得稅所需證明資料的公告》（國家稅務總局公告2015年第75號）規(guī)定：“一、納稅人在辦理個人無償贈與或受贈不動產免征營業(yè)稅、個人所得稅手續(xù)時，應報送《個人無償贈與不動產登記表》、雙方當事人的身份證明原件及復印件(繼承或接受遺贈的，只須提供繼承人或接受遺贈人的身份證明原件及復印件)、房屋所有權證原件及復印件。屬于以下四類情形之一的，還應分別提交相應證明資料：

……

(二)親屬之間無償贈與的，應當提交：

1.無償贈與配偶的，提交結婚證原件及復印件;

2.無償贈與父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，提交戶口簿或者出生證明或者人民法院判決書或者人民法院調解書或者其他部門(有資質的機構)出具的能夠證明雙方親屬關系的證明資料原件及復印件。”

4.企業(yè)實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，個人所得稅的扣繳義務人是誰？扣繳義務人有何種報告義務？

答：根據《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第五條第（二）項規(guī)定，企業(yè)實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，以實施股權激勵或取得技術成果的企業(yè)為個人所得稅扣繳義務人。遞延納稅期間，扣繳義務人應在每個納稅年度終了后向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。

5.企業(yè)實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，個人所得稅的扣繳義務人是誰？扣繳義務人有何種報告義務？

答：根據《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第五條規(guī)定，(二)企業(yè)實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，以實施股權激勵或取得技術成果的企業(yè)為個人所得稅扣繳義務人。遞延納稅期間，扣繳義務人應在每個納稅年度終了后向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。

6.個人轉讓股權取得所得的納稅地點在哪？

答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十九條規(guī)定，個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機關為主管稅務機關。（轉載自國家稅務總局）

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