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一年一度匯算清繳工作拉開了序幕,三月底匯算清繳結束,你匯算清繳了嗎?匯算清繳相關知識點送給你!
匯算清繳對象
(一)依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)(以下稱為企業(yè)),無論盈利或者虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。
(二)企業(yè)具有下列情形之一的,可不參加當年度的所得稅匯算清繳:
1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年,在年度中間終止經營活動,且已經結清稅款;
2.匯算清繳期內已辦理注銷;
3.其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
匯算清繳時限
(一)企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
(二)企業(yè)在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
申報納稅
(一)企業(yè)辦理所得稅年度申報時,應當如實填寫和報送下列報表、資料:
1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;
2.年度財務會計報告;
3.稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。
(二)企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內辦理年度所得稅申報,應當在年度終了之日起5個月內,向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后,可以適當延長申報期限。
(三)企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的,應附報紙質納稅申報資料。
(四)企業(yè)委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的,應附送委托人簽章的委托書原件。
(五)企業(yè)申報年度所得稅后,經主管稅務機關審核,需補繳或退還所得稅的,應在收到主管稅務機關送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規(guī)定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務機關的要求辦理退稅手續(xù)。
(六)企業(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的,按稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。
(七)企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內,發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的,應當在年度終了之日起5個月內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報。
(八)企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內有連續(xù)三日以上法定休假日的,按休假日天數順延。
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