2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳重點政策變化

來源: 國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局編輯：那個人 2024/04/01 17:57:35　　字體：大小

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和研發(fā)費用加計扣除政策是企業(yè)所得稅納稅人密切關(guān)注、重點享受的政策，2023年兩項政策都發(fā)生了部分變化，快來看看吧~

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）

2. 小型微利企業(yè)應(yīng)準確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）

研發(fā)費用加計扣除政策

1. 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）

2. 集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。其中，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、設(shè)計企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)實施清單管理，清單由財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部共同確定；集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)是指符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告（2021年第9號）》規(guī)定條件的企業(yè)，由企業(yè)自行判別享受。

《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）

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