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收到個稅手續(xù)費返還 增值稅納稅申報表這樣填寫
近期不少企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)收到2023年度個稅手續(xù)費返還，提醒財務(wù)人員別忘了填寫增值稅納稅申報表，具體怎么填？一起來學(xué)習(xí)看看吧！
政策依據(jù)
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（六）項第8款規(guī)定：“商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)......
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等?！?/span>
因此，企業(yè)取得的個稅手續(xù)費返還收入應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，在取得該筆返還收入的次月申報期申報繳納增值稅。
那么具體如何申報呢？我們分企業(yè)類型來看看↓↓↓
1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2. 點擊【申報稅（費）清冊】-【按期應(yīng)申報】-選擇增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）
3. 選擇附列資料（一）-填報未開具發(fā)票6%稅率欄次
4. 填報附列資料（三）-本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額-6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）欄次
5. 確認主表相關(guān)欄次數(shù)據(jù)無誤，點擊保存-申報
小規(guī)模納稅人根據(jù)季銷售額是否大于30萬區(qū)分不同申報填報流程。
一、若季銷售額小于30萬，填報規(guī)則如下：
1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】；
2. 點擊【申報稅（費）清冊】-【按期應(yīng)申報】-選擇增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）；
3. 填報主表-第10欄（四）免稅銷售額-小微企業(yè)免稅銷售額-服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄次；
4. 確認主表數(shù)據(jù)無誤，點擊申報。
二、若季銷售額大于30萬，填報規(guī)則如下：
1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】；
2. 點擊【申報稅（費）清冊】-【按期應(yīng)申報】-選擇增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）；
3. 填報主表-第1欄（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）-服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄次；
4. 選擇附列資料（一）-填報應(yīng)稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算-全部含稅收入欄次；
5. 選擇減免稅明細表-選擇小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅（對應(yīng)減免性質(zhì)代碼為01011608，減免名稱為“小規(guī)模納稅人減按1%征收”），按不含稅銷售額的2%計算填報減免項目本期發(fā)生額；
6. 確認主表數(shù)據(jù)無誤，點擊申報。
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