聚焦所得稅匯算清繳環(huán)節(jié) 細(xì)數(shù)那些不可或缺的申報(bào)表格

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/02/26 17:35:56　　字體：大小

企業(yè)所得稅年度匯算清繳涉及的報(bào)表多達(dá)37種，數(shù)量繁多以至于可能令人感到無所適從。然而，實(shí)際上，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，并非所有表格都必須填寫，而是基于自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來選擇報(bào)表。

所有企業(yè)必填報(bào)表

A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表

A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

這兩張報(bào)表填寫基礎(chǔ)信息和稅款計(jì)算過程，所有企業(yè)都要填報(bào)。

一般中小企業(yè)可能涉及到的選填報(bào)表

每個(gè)企業(yè)都要發(fā)工資交社保，要填寫A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表；

有固定資產(chǎn)的企業(yè)要填寫A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表；

發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)等調(diào)整項(xiàng)目，或者填寫了上面報(bào)表的職工薪酬和折舊攤銷數(shù)據(jù)，要填寫A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表；

企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的盈虧，以及彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)會(huì)體現(xiàn)在A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表；

享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的要填寫A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

以上就是中小企業(yè)在匯算清繳時(shí)可能需要填寫的報(bào)表，在實(shí)際填報(bào)時(shí)，需要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)非常熟悉，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來選擇對(duì)應(yīng)的報(bào)表進(jìn)行填報(bào)。

pdf 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類， 2017年版）》部分表單及填報(bào)說明（2021年修訂）