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2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳操作攻略

來(lái)源: 北京西城稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2024/01/26 11:41:05  字體:

2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳開(kāi)始啦,給大家?guī)?lái)有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的攻略,方便大家高效、便捷辦理~

01
經(jīng)營(yíng)所得是什么

(1)個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得; 

(2)個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得; 

(3)個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得; 

(4)個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

02
需要辦理匯算清繳的對(duì)象

在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得,并且實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人,需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

03
稅款計(jì)算方式

經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

個(gè)人所得稅稅率表二

04
辦理時(shí)間

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。因此,納稅人應(yīng)在2024年1月1日到3月31日期間辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

05
辦理地點(diǎn)及報(bào)送資料

(1)納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳,并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》。 

(2)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的,選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。

06
辦理途徑

(1)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 

(2)自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)(WEB)

(3)辦稅服務(wù)廳

07
注意事項(xiàng)

1、所得分配

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅。

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額:

(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。 

(2)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(3)協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

(4)無(wú)法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。

2. 虧損彌補(bǔ)

(1)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

(2)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

3.  經(jīng)營(yíng)所得與綜合所得之間扣除方式 

(1)取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

(2)同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

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