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個人所得稅匯算清繳新變化，3月起開始！
國家稅務總局日前發(fā)布《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
一、年度匯算是什么？
2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
二、無需辦理匯算的情形
納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
· 匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
· 匯算需補稅金額不超過400元的；
· 已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；
· 符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
· 已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；
· 2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據(jù)實辦理匯算。
可享受的稅前扣除
下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
· 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
· 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
· 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
· 符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
大家關注的個人所得稅綜合所得匯算清繳熱點問題，一起來看看吧~
一、如何辦理退（補）稅
1、辦理退稅
納稅人申請匯算退稅，應當提供其在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。
申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。
2、辦理補稅
納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。
匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰
二、與以前年度相比，《公告》的主要變化
《公告》總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有：
一是在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《財政部?稅務總局關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
二是在第十一條“匯算服務”部分，進一步完善了預約辦稅制度，在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結(jié)束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗。
三是在第十一條“匯算服務”部分，新增了對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
三、今年匯算新推出了哪些優(yōu)化服務舉措？
今年匯算在確保優(yōu)化服務常態(tài)化的基礎上，又新推出了以下服務舉措：
優(yōu)先退稅服務范圍進一步擴大。
在2021年度匯算對“上有老下有小”和看病負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎上，進一步擴大優(yōu)先退稅服務范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人；二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務范圍。
預約辦稅期限進一步延長。
為向納稅人提供更好的服務，使稅收公共服務更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2022年度匯算初期將繼續(xù)實施預約辦稅。有在3月1日—20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過個稅App及網(wǎng)站預約辦理時間，并按照預約時間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預約，可在匯算期內(nèi)隨時辦理。
推出個人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報服務。
2022年個人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實施，符合條件的個人可填報享受2022年度稅前扣除。納稅人使用個稅App掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。
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