免征增值稅，小規(guī)模納稅人如何填報申報表？

來源: 江蘇稅務(wù) 編輯：那個人 2022/07/14 14:49:07　　字體：大小

7月迎來小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實施后的首個大征期，小規(guī)模納稅人如何填報申報表，操作指引已備好，快看過來。

登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，選擇“稅款所屬期”，點擊“進(jìn)入申報”。頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

小規(guī)模納稅人填報申報表

開始申報前，點擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認(rèn)已經(jīng)完成抄報稅后再進(jìn)行申報。

小規(guī)模納稅人填報申報表

選擇“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，點擊“修改”進(jìn)入申報頁面，認(rèn)真閱讀系統(tǒng)跳出的“提示”信息，點擊“確定”。

(1)合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，將開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計稅依據(jù)填報區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的銷售額等項目填入“計稅依據(jù)填報區(qū)”的第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)填寫）或第11行的“未達(dá)起征點銷售額”（個體填寫）。

小規(guī)模納稅人填報申報表

(2) 合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，將放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計稅依據(jù)填報區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的全部銷售額等項目填入“計稅依據(jù)填報區(qū)”的第12行“其他免稅銷售額”。

小規(guī)模納稅人填報申報表

系統(tǒng)會自動計算本期應(yīng)納稅額和本期免稅額，并在“稅款計算區(qū)”列示。將“受理信息”模塊的信息填寫完整，點擊“保存”。認(rèn)真閱讀“操作提醒”，根據(jù)實際情況點擊“是”或“否”，保存成功后進(jìn)入下一步操作。

涉及扣除項目的納稅人填寫“[002] 增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）”和“[005]應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單(差額征收資格納稅人適用)”。無扣除項目的不需要填寫，直接點擊“保存”。

小規(guī)模納稅人填報申報表

填寫“[004]增值稅減免稅申報明細(xì)表”。

（1）合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，如果沒有其他免稅項目，無需填報此表。

（2）合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，在“免稅項目”模塊點擊“增加一行”，選擇“免稅項目代碼及名稱”——“0001045308|SXA031901259|小規(guī)模納稅3%征收率銷售額免征增值稅 | 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號”，填寫“免征增值稅項目銷售額”，“免稅額”由系統(tǒng)自動計算。填寫完畢點擊“保存”。

填寫“[005]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）”。表內(nèi)的“計稅（費）依據(jù)”會根據(jù)“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”中的應(yīng)納稅額自動帶入，“本期應(yīng)納稅（費）額”由系統(tǒng)自動計算，核對數(shù)據(jù)后點擊“保存”。

所有表格填寫完畢后，返回主頁面，點擊“申報”按鈕即可完成申報。