預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠匯算清繳時怎么辦

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/11/04 15:02:05　　字體：大小

問：企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時怎么辦？

答：小型微利企業(yè)的判斷條件，如資產總額、從業(yè)人員、應納稅所得額等是年度指標，需要按照企業(yè)全年情況進行判斷，也只有到匯算清繳時才能最終判斷。對于企業(yè)季度、月份預繳時預先享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，匯算清繳時，需要按照稅法標準進行判斷。現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表設計了“資產總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次，方便納稅人申報，也便于征管軟件判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)標準。對于預繳環(huán)節(jié)已經(jīng)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件的，需要補繳稅款。

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