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未提完折舊的電腦報廢,要辦理專項申報嗎

來源: 廈門國稅 編輯: 2015/05/08 11:36:03  字體:

問:我司2014年有報廢了電腦(未提完折舊),我司是否要去國稅辦理專項申報?具體要如何操作?

答:上述需要辦理專項申報。根據《關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)規(guī)定,屬于專項申報的資產損失,企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。第三十條 固定資產報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

(一)固定資產的計稅基礎相關資料;

(二)企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料;

(三)企業(yè)內部有關部門出具的鑒定材料;

(四)涉及責任賠償的,應當有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

符合專項申報的,年度納稅申報時,需要填寫A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》和A105091《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》,按照資產損失類別逐筆填報《資產損失專項申報表及明細表》(可以在廈國稅公告[2012]1號文件附件下載該表格),同時附送會計核算資料及25號公告規(guī)定的相關證據材料,作為企業(yè)所得稅年度納稅申報的附件。企業(yè)附送的資料應附上目錄按編號順序裝訂成冊。

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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