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小企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅金額,可以直接根據(jù)期末的“銷項稅額”加上“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”減去“進(jìn)項稅額”來計算,如果存在以前期間尚未繳納或多交的增值稅,也要予以考慮。
類型 | 賬務(wù)處理 |
繳納本月的增值稅 | 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi)) 貸:銀行存款 |
月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅 | 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 |
月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅 | 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) |
本月交納以前未交的增值稅 | 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款 |
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