查賬征收的小型微利企業(yè)如何填寫預繳申報表

來源: 珠海國稅局編輯： 2015/03/31 08:52:08　　字體：大小

問：查賬征收的小型微利企業(yè)如何填寫預繳申報表？

答：

查賬征收的納稅人在預繳申報時，如自行判斷符合預繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務機關申請，將計算的減免所得稅額直接填報在預繳申報表相應欄次。

根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表公告》（國家稅務總局2014年第28號公告）規(guī)定，查賬征收企業(yè)按以下條件計算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》（簡稱“A類報表”）：

1、上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元（含10萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第10行“實際利潤額”×15％。

2、上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5％。

3、上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額不超過30萬元（含30萬元）的，A類報表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實際利潤額”×5％。

注意：

1、第13行“減：減免所得稅額”的“累計金額”欄、第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“累計金額”欄，在每期預繳申報時均須根據(jù)當期累計實際利潤額進行重新計算并填列。

2、第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“本期金額”欄不能大于“累計金額”欄與上期申報“累計金額”欄的差值。

3、當?shù)?0行“實際利潤額”的“本期金額”欄為負數(shù)或0時，第13行“減：減免所得稅額”和第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“本期金額”欄應填“0”。如第10行“實際利潤額”的“累計金額”欄為負數(shù)或0時，第13行“減：減免所得稅額”的“累計金額”欄應填“0”，第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的“本期金額”欄和“累計金額”欄均應填“0”。

4、納稅人如不符合享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的，在填報第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”時應填“0”。

【我要糾錯】責任編輯：泥巴姐

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