新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》各欄次應(yīng)如何填寫(xiě)
問(wèn)：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》各欄次應(yīng)如何填寫(xiě)？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）的規(guī)定：
（一）表頭項(xiàng)目：
1.所屬時(shí)間：填報(bào)本年度固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除的起始時(shí)間至本月份、季度申報(bào)的截止時(shí)間。
2.所屬行業(yè)：六大行業(yè)企業(yè)按照本表項(xiàng)目欄縱向?qū)?yīng)的實(shí)際從事行業(yè)填寫(xiě)；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫(xiě)。
（二）行次填報(bào)：
1.六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報(bào)本表第2行至第7行。
第8行“其他行業(yè)”：由單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫(xiě)。
2.允許一次性扣除的固定資產(chǎn)，按照單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備等和單位價(jià)值不超過(guò)5000元的情況，分別填寫(xiě)。小微企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次扣除，同時(shí)填寫(xiě)本表第10行、第11行。
（三）列次填報(bào)：
1.原值：填寫(xiě)固定資產(chǎn)實(shí)際購(gòu)置價(jià)值。自行建造固定資產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)入賬價(jià)值確定。
2.本期折舊（扣除）額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。
3.累計(jì)折舊（扣除）額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。
4.合計(jì)欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少的金額。
“累計(jì)折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本年度1月1日截止當(dāng)月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。
（1）正常折舊額：會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會(huì)計(jì)賬冊(cè)反映的折舊額填報(bào)。
會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額大于稅法加速折舊額時(shí)，該類固定資產(chǎn)不再填報(bào)本表。
（2）加速折舊額：填報(bào)固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本月、季度實(shí)際計(jì)入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：泥巴姐
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)