應(yīng)交稅費(fèi)科目總結(jié)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/01/28 14:08:09　　字體：大小

本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。

（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的代扣代繳的個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金，如印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

（2）本科目應(yīng)按照“應(yīng)交稅費(fèi)”的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。增值稅三個(gè)二級科目——應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整。“應(yīng)交增值稅”還設(shè)計(jì)9個(gè)專欄進(jìn)行核算。

（3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)有：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交個(gè)人所得稅等。

印花稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的9個(gè)專欄：

借方5個(gè)——進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸方4個(gè)——銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅

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