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2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算已經(jīng)開始。我們總結(jié)了年度匯算中容易出錯(cuò)的三類9個(gè)問(wèn)題,以案例的形式進(jìn)行講解,幫助大家順利完成匯算。
一、想便捷,個(gè)人信息要牢記
案例一
辦理匯算想便捷
APP密碼要記牢
個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算開始后,周馬虎看到其他同事辦理匯算獲得了退稅,自己也有點(diǎn)小期待。當(dāng)他打開個(gè)人所得稅手機(jī)APP后卻犯了難,心里直嘀咕:“我的密碼是啥?”原來(lái),一年沒有登錄APP,他早已把密碼忘得干干凈凈了。周馬虎求助了單位財(cái)務(wù)人員,在財(cái)務(wù)幫助下,幾個(gè)簡(jiǎn)單的操作找回了密碼,也順利辦理了匯算。
溫馨提示:個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算時(shí)間是每年3月1日到6月30日,我們建議,納稅人在匯算開始前就登錄個(gè)人所得稅APP做好準(zhǔn)備:一方面可以回憶密碼,或通過(guò)生物識(shí)別功能(指紋、面容等)幫助記錄密碼;另一方面也可以查閱自己全年收入繳稅情況。
如果忘記密碼了,也不要擔(dān)心,在APP登錄頁(yè)面點(diǎn)擊【找回密碼】,就可重置密碼。一般來(lái)講,只要填寫身份信息,選擇通過(guò)已綁定手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證或通過(guò)本人銀行卡驗(yàn)證,驗(yàn)證通過(guò)后,即完成新密碼的設(shè)置。個(gè)別通過(guò)上述方法仍無(wú)法找回密碼的,可攜帶有效身份證件到附近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。
案例二
獲取退稅想及時(shí)
準(zhǔn)確卡號(hào)必須有
按照單位財(cái)務(wù)人員通知的個(gè)稅匯算辦理時(shí)間,張理想和同事們一起辦理了年度匯算,可以申請(qǐng)退稅300元。張理想滿心歡喜地提交了退稅申請(qǐng),之后因?yàn)槊τ诠ぷ鳎蜎]再關(guān)注,也沒及時(shí)查看稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)短信和APP站內(nèi)信發(fā)送的“銀行卡校驗(yàn)未通過(guò)”的提示信息,結(jié)果其他同事都收到了退稅款,就他的退稅沒成功。
溫馨提示:納稅人提交的銀行卡賬戶信息不正確或無(wú)效是導(dǎo)致退稅失敗的重要原因之一。辦理退稅添加的銀行卡應(yīng)當(dāng)為本人在中國(guó)境內(nèi)開立的銀行卡,我們建議納稅人填報(bào)I類賬戶(Ⅰ類賬戶指全功能銀行結(jié)算賬戶,可辦理存取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等功能的銀行卡),并保持銀行卡狀態(tài)正常。
需要特別說(shuō)明的是,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)納稅人提供銀行賬號(hào)等有關(guān)信息,如有疑問(wèn)可撥打12366納稅服務(wù)熱線,或者在個(gè)人所得稅APP的【個(gè)人中心】—【我要咨詢】留言咨詢解決。
案例三
退稅申請(qǐng)非一勞永逸
補(bǔ)充資料是應(yīng)盡義務(wù)
李良在辦理2020年度匯算申報(bào)時(shí),新增了一筆10000元的捐贈(zèng)扣除,但是受贈(zèng)單位名稱和捐贈(zèng)憑證號(hào)都沒有填報(bào)清楚。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行退稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一情況,多次聯(lián)系李良,提醒其及時(shí)錄入相關(guān)信息并上傳捐贈(zèng)憑證。但李良因?yàn)楦鞣N原因,沒有及時(shí)補(bǔ)錄捐贈(zèng)信息和憑證。最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)做出了不予退稅決定。
溫馨提示:稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度匯算退稅審核時(shí),對(duì)于納稅人填報(bào)不清楚、有缺失的項(xiàng)目,會(huì)聯(lián)系納稅人補(bǔ)充填報(bào)或提交相關(guān)佐證資料。這是貫徹落實(shí)“申報(bào)即可享受,資料留存?zhèn)洳椤闭鞴芊?wù)制度的必然舉措,也是國(guó)際通行的做法。我們建議納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后積極配合、盡快提交相關(guān)資料,以便及時(shí)獲取退稅,享受優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
二、不明白,我們來(lái)幫助
案例四
多項(xiàng)收入合并計(jì)
補(bǔ)稅退稅都可能
居民個(gè)人周有才全年工資薪金460000元,在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入20000元,符合條件的減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除共計(jì)150000元,他在辦理綜合所得年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅560元。周有才覺得,無(wú)論是工資薪金還是稿酬,單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過(guò)稅了,沒必要再補(bǔ)一筆錢,而且身邊的朋友大多數(shù)都是退稅,怎么自己就是補(bǔ)稅呢?于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后向他講解了稅收政策,督促他及時(shí)辦理了補(bǔ)稅申報(bào)。
溫馨提示:2019年新個(gè)人所得稅法實(shí)施后,我國(guó)開始適用綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得,需要在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”,該制度使得一個(gè)納稅年度內(nèi)同等收入水平的人稅負(fù)相同,促進(jìn)了分配公平,是國(guó)際通行做法。
一般來(lái)講,納稅人除工資薪金外,還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,各項(xiàng)收入加總后導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時(shí)的稅率,就會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅。周有才預(yù)繳工資薪金所得個(gè)稅適用25%稅率,預(yù)繳稿酬所得個(gè)稅適用20%稅率,合并計(jì)算后,稿酬所得也要適用25%的稅率,因此需要補(bǔ)稅560元。辦理年度匯算有補(bǔ)有退,都是正常情況,大家要平常心看待。
案例五
陌生收入別慌張
先去核實(shí)再申訴
2020年10月,居民個(gè)人孟申教授被邀請(qǐng)到科技大學(xué)參加研討會(huì)并做演講,次年匯算時(shí)他發(fā)現(xiàn)有一筆來(lái)自A科技協(xié)會(huì)勞務(wù)報(bào)酬的繳稅記錄。孟申教授回憶了一下,自己從未參加過(guò)A科技協(xié)會(huì)的活動(dòng),于是就該筆勞務(wù)報(bào)酬在個(gè)人所得稅APP上提起自然人異議申訴。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),孟申在科技大學(xué)參加的研討會(huì)實(shí)際由A科技協(xié)會(huì)承辦,其演講的勞務(wù)報(bào)酬也由A科技協(xié)會(huì)支付并代扣代繳個(gè)稅。孟申教授因不清楚其中緣由就該筆勞務(wù)報(bào)酬提起了“被收入”的誤申訴。
溫馨提示:納稅人在通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端、手機(jī)APP查詢本人的收入納稅記錄時(shí),如對(duì)某筆收入有疑問(wèn),可先就該筆收入納稅情況與支付單位聯(lián)系核實(shí)。如屬于支付單位申報(bào)錯(cuò)誤,可由支付單位為納稅人辦理更正申報(bào);如雙方確實(shí)對(duì)該筆收入有爭(zhēng)議,納稅人可就該筆收入信息進(jìn)行申訴。我們建議,納稅人要認(rèn)真閱讀申訴須知,對(duì)申訴信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé),同時(shí)請(qǐng)保存好相關(guān)佐證材料,以備后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系核實(shí)。
三、誠(chéng)信填,虛報(bào)要被查
案例六
官方通知才可信
“退稅秘笈”不靠譜
某公司員工艾小錢是個(gè)手機(jī)控,經(jīng)常刷微信朋友圈和微博。2020年度匯算期間,艾小錢偶然在微信群刷到一個(gè)小視頻,視頻說(shuō)個(gè)人辦理個(gè)稅年度匯算時(shí),可以新增填報(bào)交通、通訊費(fèi),由此就能獲得退稅??吹竭@個(gè)“退稅秘笈”,艾小錢如獲至寶,不管信息真假就如法炮制。沒想到剛填不久,就收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)推送的信息:“尊敬的納稅人:近日,部分自媒體虛假宣傳交通、通訊費(fèi)等可以申請(qǐng)退稅的政策,稅務(wù)部門提醒您不要相信此類‘退稅秘笈’,以免影響納稅信用。由于您已經(jīng)填報(bào),后續(xù)如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系您溝通核實(shí),請(qǐng)積極配合?!卑″X這才恍然大悟,趕緊撤銷了退稅申請(qǐng),感嘆:“踏踏實(shí)實(shí)、誠(chéng)實(shí)申報(bào)才是正道啊?!?/p>
溫馨提示:個(gè)人所得稅年度匯算制度施行以來(lái),一些不法分子瞄準(zhǔn)了納稅人急于獲取退稅、樂于獲取退稅的心理,推出所謂的“退稅秘笈”,吸引點(diǎn)擊和流量,博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機(jī)關(guān)鄭重提醒,要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息,切勿聽信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息,應(yīng)如實(shí)填報(bào)自己的收入和扣除情況。
案例七
“大病醫(yī)療”以人為本
絕非可利用“生財(cái)之道”
何健康去年生病住院花費(fèi)頗多,單位財(cái)務(wù)提醒他,可以在個(gè)稅年度匯算時(shí)享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除政策。何健康在國(guó)家醫(yī)保平臺(tái)APP查詢到符合條件的醫(yī)藥費(fèi)用支出共計(jì)80000元,如實(shí)填報(bào),及時(shí)獲得了退稅。他跟單位同事廣泛宣傳國(guó)家的好政策,沒想到有人動(dòng)起了歪腦筋。辦公室其他8個(gè)人“照葫蘆畫瓢”,在沒有醫(yī)藥費(fèi)用支出的情況下,也填報(bào)了80000元的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除并提交退稅申請(qǐng)。但這些人沒有盼來(lái)退稅,而是收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)其提供佐證資料的消息,還可能面臨被記錄不良納稅信用的風(fēng)險(xiǎn)。
溫馨提示:根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開展核查,納稅人無(wú)法提供留存?zhèn)洳橘Y料或其他佐證材料的,不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。納稅人報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴(yán)重的,應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng),并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。納稅人切勿因一時(shí)貪念觸犯法律。
案例八
??厶顖?bào)要真實(shí)
事后抽查無(wú)遁形
孟英和周甜是一對(duì)新婚夫婦,暫時(shí)未養(yǎng)育子女。但在綜合所得年度匯算時(shí),孟英為了少繳點(diǎn)稅款,填寫了其同事子女的身份信息并享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度匯算事后抽查中發(fā)現(xiàn),其填寫的專項(xiàng)附加扣除信息存在疑點(diǎn),發(fā)送短信請(qǐng)其更正申報(bào)信息或提供佐證材料。抱著僥幸心理,孟英對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的提示提醒未予理睬。稅務(wù)機(jī)關(guān)又電話聯(lián)系他,再次講清政策規(guī)定,明確告知存在的問(wèn)題和需要承擔(dān)的法律責(zé)任。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的悉心溝通和耐心輔導(dǎo),孟英及時(shí)更正申報(bào)并補(bǔ)繳稅款和滯納金。
溫馨提示:少部分納稅人在年度匯算時(shí)為了多退或者少繳稅款,進(jìn)行了專項(xiàng)附加扣除不實(shí)申報(bào)。為構(gòu)建個(gè)人所得稅管理閉環(huán),稅務(wù)部門在年度匯算后部署開展年度匯算事后抽查,利用稅收大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人申報(bào)情況進(jìn)行分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人申報(bào)情況的精準(zhǔn)監(jiān)管;對(duì)于發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn),與納稅人充分溝通、積極互動(dòng),通過(guò)精細(xì)服務(wù)引導(dǎo)納稅人更正錯(cuò)誤、提升遵從。
案例九
境外所得要申報(bào)
切勿隱瞞存僥幸
居民個(gè)人張小滿被外派至新加坡子公司工作三年,其在新加坡取得的收入在當(dāng)?shù)乩U納了個(gè)稅。年度匯算期間,張小滿的外派單位提醒他應(yīng)就其境外收入在國(guó)內(nèi)申報(bào)個(gè)稅,但他心存僥幸,認(rèn)為自己外派時(shí)間長(zhǎng)且不可能被發(fā)現(xiàn),于是沒有辦理境外所得申報(bào)和年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)分析比對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn),張小滿有上百萬(wàn)元的境外所得沒有申報(bào),向他下達(dá)了責(zé)令限期改正通知書。張小滿補(bǔ)繳了稅款及滯納金,單位知道了他未如實(shí)申報(bào)的情況,也對(duì)他進(jìn)行了批評(píng)教育。
溫馨提示:居民個(gè)人對(duì)其境外所得需自行申報(bào)納稅,是自1980年個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)一直堅(jiān)持的基本制度。2018年新修訂的個(gè)人所得稅法延續(xù)了該項(xiàng)規(guī)定,即居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,均應(yīng)依法在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。張小滿雖然外派新加坡工作,但其戶籍、家庭和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系仍在國(guó)內(nèi),是我國(guó)居民個(gè)人,應(yīng)當(dāng)依法就其在國(guó)內(nèi)和境外取得的所得自行申報(bào)納稅。為避免雙重征稅,其在境外已經(jīng)繳納的稅款可以依法進(jìn)行抵免。
看到這里,各位財(cái)務(wù)的小伙伴的了解了嗎?更多個(gè)人所得稅年度匯算清繳知識(shí),可以關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心>>匯算清繳
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