一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又開始啦~，@財(cái)務(wù)朋友們，今天，網(wǎng)校為您詳解：優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理、資產(chǎn)損失申報(bào)、匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告、更正申報(bào)、申請退稅、涉稅事項(xiàng)咨詢等相關(guān)提示。

一、優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，在填報(bào)匯算清繳申報(bào)表基礎(chǔ)信息表時(shí)勾選“2015版”。企業(yè)也可選擇使用國家稅務(wù)總局“2015版”、“2021版”簡化版。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“稅收宣傳/稅收專題/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。

匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將繼續(xù)聯(lián)合上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)運(yùn)用上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中加計(jì)扣除服務(wù)平臺(tái)，對存在爭議的研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)可以提請稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請科技部門判斷。

二、資產(chǎn)損失申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

三、匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示，繼續(xù)實(shí)施匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告服務(wù)。該項(xiàng)服務(wù)是在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)前一天先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，完成匯算清繳申報(bào)表填報(bào)后，在申報(bào)表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報(bào)問題反饋給納稅人。

四、更正申報(bào)

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局創(chuàng)新提供“企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報(bào)”服務(wù)功能，針對納稅人不同的更正申報(bào)需求，精準(zhǔn)開放匯算清繳期后電子申報(bào)更正渠道，做到報(bào)前有輔導(dǎo)，報(bào)后有確認(rèn)，提高納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

五、申請退稅

為方便納稅人退稅，2021年國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將新增兩項(xiàng)精細(xì)化服務(wù)舉措：一是在申報(bào)渠道，對需要退稅的納稅人自動(dòng)發(fā)送提示，納稅人可根據(jù)自身情況選擇“立即辦理”發(fā)起退稅流程，實(shí)現(xiàn)“報(bào)退合一”、“一鍵”啟動(dòng)、智能審核。二是在匯算清繳申報(bào)期間或期后，針對符合條件的未申請辦理退稅納稅人，統(tǒng)一納入本地智能退稅模式，簡化審核流程、縮減辦理時(shí)間，進(jìn)一步確保納稅人多繳稅款應(yīng)退盡退、早退快退。

六、涉稅事項(xiàng)咨詢

為做好疫情防控工作，納稅人進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如遇到問題的，建議通過線上途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”、“上海稅務(wù)”官方微信公眾號《企業(yè)所得稅2021年度匯算清繳一本通》進(jìn)行查詢，也可以選擇登陸國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢。

看到這里，各位財(cái)務(wù)的小伙伴的了解了嗎？更多個(gè)人所得稅年度匯算清繳知識(shí)，可以關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心>>匯算清繳

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