季度銷售額不超過45萬免征增值稅， 4個(gè)常見誤區(qū)要注意！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/09/24 16:40:16　　字體：大小

@小規(guī)模納稅人，當(dāng)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。今天，網(wǎng)校整理了這個(gè)政策常見的4個(gè)誤區(qū)，要注意哦~

誤區(qū)一

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

糾正

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)二

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

糾正

日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則無法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)三

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。

糾正

增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

Tips

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受該免征增值稅政策。

誤區(qū)四

小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后，必須使用稅務(wù)Ukey開具發(fā)票。

糾正

為了便利納稅人開具使用增值稅發(fā)票，有效降低納稅人負(fù)擔(dān)，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷售額未超過15萬元的，可以自愿繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第5號）

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小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

目前一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

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