按季申報(bào)小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅案例分享

來源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/08/19 14:17:54　　字體：大小

近期，很多財(cái)務(wù)人員在問按季申報(bào)小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行預(yù)繳增值稅，今天網(wǎng)校帶大家看看按季申報(bào)小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅的案例~

【案例】

我是?？谝患倚⌒徒ㄖ?，在海口和三亞都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2021年三季度銷售額超過了45萬元，但在三亞的建筑項(xiàng)目銷售額未超過45萬元，是否需要在三亞預(yù)繳增值稅？

【解析】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

因此，如果你公司2021年三季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地三亞實(shí)現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當(dāng)期無需在三亞預(yù)繳增值稅。

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