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財稅問答：廣告代理業(yè)增值稅納稅問題
林順榮老師
證書簡介：注冊會計師、注冊稅務師、中級職稱；
任職經歷：擔任的企業(yè)職務：財務會計、出納、旅行社銷售部副經理、財務主管、財務經理；擔任的事務所職務：審計項目經理、培訓部經理
問：老師，您好：廣告代理公司一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅應稅銷售額都是等于收取的全部價款和價外費用減去支付給其他廣告公司廣告費后的余額嗎?
林順榮老師解答：您好！是文化事業(yè)建設費二者都是用差額計稅的吧？參財綜【2013】88號。一般納稅人所取得的專用發(fā)票是需要認證抵扣的，從一個業(yè)務流程來看，若所取得的都是專用發(fā)票且符合抵扣規(guī)定，那就是您所說的余額納稅，但在具體某個期間，未必如此同步；而廣告業(yè)的小規(guī)模納稅人是按3%的征收率，因此，應該先換算成不含稅收入，再*3%，因此，這不是余額納增值稅。
匹配崗位：稅務主管、稅務經理等，目標薪資：10000-無上限
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