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財(cái)稅問答：新三板/IPO企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范問題解答
隨著資本市場的火熱度持續(xù)走高，許多企業(yè)都在積極進(jìn)行IPO上市以獲得充裕的資金來發(fā)展，而許多目前還不具備上市資格的中小企業(yè)則借助新三板進(jìn)行“演練”。但是想在新三板掛牌也并非易事，企業(yè)的財(cái)務(wù)是否合規(guī)、內(nèi)控體系是否完善對(duì)于最終的審批結(jié)果有著很大的影響。針對(duì)學(xué)員在企業(yè)準(zhǔn)備掛牌新三板、IPO期間所存在的財(cái)務(wù)規(guī)范問題，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校開放課堂的王黎明老師進(jìn)行了相應(yīng)的解答。
問題一：老板的私人房產(chǎn)（沒取得土建和裝修費(fèi)發(fā)票），現(xiàn)想把此私人房產(chǎn)轉(zhuǎn)為公司房產(chǎn)（因?yàn)樵摲慨a(chǎn)幾年來一直由老板免費(fèi)提供給企業(yè)使用）因土建和裝修沒取得發(fā)票，需到稅局補(bǔ)開土建和裝修發(fā)票，因是幾年前的事了，故現(xiàn)在補(bǔ)稅還有個(gè)滯納金的問題，怎么辦？
答疑：老板如果有房產(chǎn)證按照正常的房屋出售或轉(zhuǎn)讓到房管局變更繳納相關(guān)稅費(fèi)即可，如果沒有房產(chǎn)證就需要到稅務(wù)局開具發(fā)票，辦理房屋產(chǎn)權(quán)手續(xù)，至于是否繳納滯納金，就需要有一個(gè)充分的理由，說服稅務(wù)局，否則就要繳納滯納金。
問題二：某企業(yè)的實(shí)際情況為：采購入庫單（10只*1元/只=10元）與采購發(fā)票（5只*2元/只=10元）中數(shù)量、單價(jià)不一致，但兩者總金額一致，現(xiàn)該企業(yè)按新三板要求做賬，需設(shè)立存貨的購銷存系統(tǒng)，該新賬準(zhǔn)備以采購發(fā)票為準(zhǔn)做賬。如何處理？
答疑：方式一、購銷存系統(tǒng)中采購入庫單的入庫數(shù)量做成與采購發(fā)票上的入庫數(shù)量相同，則滿足稅務(wù)局要求，但與實(shí)際結(jié)存的存貨數(shù)量對(duì)不上。
方式二、購銷存系統(tǒng)中采購入庫單的入庫數(shù)量做成與實(shí)際入庫單的入庫數(shù)量相同，則與實(shí)際結(jié)存的存貨數(shù)量能對(duì)上，但沒法給稅局解釋，因?yàn)槿霂靻螖?shù)量與發(fā)票數(shù)量不一致。
該企業(yè)最好采用“方式一”做賬，即調(diào)整入庫單與采購發(fā)票數(shù)量使其保持一致，如果因?yàn)闅v史遺留原因不一致，首先應(yīng)該確保以后的數(shù)據(jù)是一致的，以前的部分建議按照發(fā)票的單價(jià)進(jìn)行調(diào)整并保持前后一致！
問題三：我們公司準(zhǔn)備在2018年上新三板 。那2016、2017年這兩年我們應(yīng)該采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？目前是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
答疑：應(yīng)該采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。有的軟件如果使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，可以進(jìn)行軟件的直接轉(zhuǎn)換。
企業(yè)要順利進(jìn)入資本市場，首先要解決內(nèi)外賬合并及賬務(wù)規(guī)范的問題，而王黎明老師的《新三板IPO企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范及內(nèi)控體系建設(shè)》課程可以在短時(shí)間內(nèi)幫助你解決賬務(wù)規(guī)范、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控建設(shè)、關(guān)聯(lián)方交易等諸多問題，助力公司順利進(jìn)入資本市場。
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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