外匯保證金專用賬戶管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/12/17 10:45:21　　字體：大小

對(duì)于申請(qǐng)開立外匯保證金專用賬戶的企業(yè)，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)接收境外保證金控制信息表為其辦理賬戶開立。保證金賬戶區(qū)分為境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶兩類，不得混用。每個(gè)開戶主體原則上只能開立一個(gè)境外匯入保證金專用賬戶，可開立多個(gè)境內(nèi)劃入保證金專用賬戶。

該賬戶應(yīng)在開戶主體注冊(cè)地開立，不得異地開戶。其收入范圍包括：匯（劃）入?yún)⑴c競(jìng)標(biāo)等交易的境內(nèi)直接投資項(xiàng)下保證類資金。其賬戶支出范圍包括：原路匯回或用于外國(guó)投資者境內(nèi)合法出資、境內(nèi)外支付對(duì)價(jià)。對(duì)于企業(yè)因正常經(jīng)營(yíng)需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)為其辦理關(guān)戶手續(xù)。此類賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。

對(duì)于保證金專用外匯賬戶其賬戶資金使用的管理外管局有明確規(guī)定，首先銀行應(yīng)審核保證金支付的真實(shí)交易背景，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易。其次賬戶內(nèi)資金僅作為交易保證用途，不得結(jié)匯，不得用于質(zhì)押貸款。另外境內(nèi)劃入保證金專用賬戶資金無(wú)論是否競(jìng)標(biāo)成功均應(yīng)劃回原劃入賬戶。境外匯入保證金專用賬戶內(nèi)資金，如競(jìng)標(biāo)成功可作為對(duì)后續(xù)成立外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的出資；如競(jìng)標(biāo)未成功，則應(yīng)原路匯回境外。作為銀行端應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時(shí)通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送有關(guān)信息。

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