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企業(yè)集團資金管理中需要注意哪些事項
大企業(yè)集團分散式管理資金存在諸如：集團對資金信息缺乏準確實時的掌握、難以建立有效的資金計劃體系、存貸雙高現(xiàn)象嚴重、等問題。企業(yè)集團資金管理中需要注意哪些事項呢？下面為大家整理了兩點，希望能給大家?guī)碇笇А⒔梃b作用。
1.優(yōu)先選擇“財務公司”模式
資金結算中心方式風險高，稅負重。
采用結算中心的模式，不僅存在違法放貸的金融風險，還存在子公司存款利息繳納增值稅的納稅風險，支付的利息還要受到關聯(lián)債資比例的約束，問題比較多，而采用財務公司的運作模式則可以繞開這些問題，所以對于資金池的管理運作，最好采用財務公司的運作模式。當然，成立審批財務公司要比結算中心門檻高、程序復雜，但從規(guī)避金融和稅收風險的角度看，還是合適的。
2.盡量使用統(tǒng)借統(tǒng)貸模式，享受稅收優(yōu)惠
《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項規(guī)定：“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息,不繳納增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。”
所謂的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務，是指：
（1）企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業(yè)務。
（2）企業(yè)集團向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或者集團內下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取本息，再轉付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方的業(yè)務。
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