處理大量發(fā)票很崩潰?來看看發(fā)票審核的要點吧!
大家面對大量發(fā)票的處理時,一定會覺得有些崩潰吧!不要急,先了解這些,再面對這些發(fā)票,您也許就會有新的思路,所以下面就給大家?guī)戆l(fā)票審核的要點,快來看看吧!
(1)審核發(fā)票要素是否齊全:
抬頭(單位名稱)時間、經濟業(yè)務內容、規(guī)格、型號、數量、單價、金額、合計金額、落款、發(fā)票專用章等。
(2)抬頭。
一般應該是單位全稱,簡稱在查賬不嚴時也能混過關。非本單位的一般不得抵稅(稅前扣除),但也有例外:水電費發(fā)票。
實務中,水電費發(fā)票有很多都是房東的名稱,如果證據鏈完整,也是可以抵稅的。一是有租賃合同,一是房東把發(fā)票給你了(或者原始憑證分割單),一是有抄表通知單。
(3)發(fā)票內容。
大多數都不在意發(fā)票內容,以為真實就行。其實,往往恰恰是因為真實而適得其反。比如餐票,明明寫“餐費”就行了,偏偏寫上“員工聚餐”,麻煩就來了,通常的聚餐費是個人性質的,不讓報銷的,就算能報,也是福利費;吃完了去洗腳,開“沐足”,這是肯定不讓報銷的---所以,開票一定要留個心眼,要符合常識性、合理性、規(guī)范性。
另外,一般沒有明細的無效,比如“辦公用品一批”;個人消費性質的也不能稅前扣除,比如洗浴、沐足、化妝品等。
(4)發(fā)票日期
原則上是按權責發(fā)生制。實務中也有變通。
1.開出的銷售發(fā)票,盡量本月入賬,這個本身沒有難度,相反,留到下月會讓人不解,直接的想法就是想偷稅。
2.材料的購貨發(fā)票,由于進項認證在月底前截止(最后一天一般不讓認證),而且月底網絡擁擠,所以也要早拿發(fā)票。
3.費用發(fā)票有點復雜,主要是受報銷的時間影響。一般的,未跨年的,可以接受的時間是三個月。超過三個月的,甚至半年以上的,比如11月份報銷三月份的,不能武斷的說就無效、不讓稅前抵扣,但肯定會讓人多看幾眼,會要求你給予合理的解釋。這,肯定不是好事,所以最好避免,因此,月底前會計部都會發(fā)通知,要求各部門盡快報銷。分錄處理上,本年費用,仍可按正常的當期費用方式處理。
匯繳期以后,發(fā)現(xiàn)以前年度未處理的費用,必須先稅局申報,審核同意后,分錄上按前期差錯更正處理。
借:以前年度損益調整
貸:相關科目(正常費用分錄中的對應科目)
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(5)蓋章。沒有加蓋“發(fā)票專用章”或蓋的是其他公章的,一律無效。
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